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母公司合并報表如何處理？
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借，應(yīng)收帳款5
貸，年初未分配利潤5
2021 03/04 16:30
84785026 
2021 03/04 16:51
先抵期初，即
借:年初未分配利潤5
貸:應(yīng)收賬款
再抵差額，即
借:應(yīng)收賬款10
貸:年初未分配利潤10
是這樣嗎？
陳詩晗老師 
2021 03/04 16:51
10是什么，你這里只差異了5部分的壞賬
84785026
2021 03/04 16:53
我抵期初做的對嗎
陳詩晗老師
2021 03/04 16:53
期初沒問題，正確的
84785026
2021 03/04 16:54
不抵期初的話，上年年末合并報表應(yīng)收賬款余額，與當(dāng)年應(yīng)收賬款期初余額不一致
陳詩晗老師
2021 03/04 16:56
你應(yīng)收帳款，你合并收回時
借，銀行存款15
貸，應(yīng)收賬款15
本就有10的應(yīng)收，調(diào)期初就是15了
期初你的分錄做反了，不好意思，前面沒看方向
84785026
2021 03/04 16:57
我抵期初跟您的答案，金額相等方向相反，所以第二個分錄只能是10，才能跟您答案一致
陳詩晗老師
2021 03/04 16:57
你這里，母公司只需要
借，應(yīng)收賬款
貸，年初未分配利潤5就可以了
84785026
2021 03/04 17:03
我期初怎么會反了！2018年合并報表應(yīng)收賬款余額是90，第二年編合并報表，先抄子公司期初余額，子公司應(yīng)收賬款期初余額是95，合并報表抵期初就是應(yīng)該先貸5，把95調(diào)到90
陳詩晗老師
2021 03/04 17:04
你重復(fù)之前的分錄
借，年初未分配利潤5
貸，應(yīng)收賬款5
收款抵消
借，應(yīng)收賬款5
貸，年初未分配利潤5
你這里從始至終都只有5
84785026
2021 03/04 17:06
您這兩筆分錄互相抵消了？
陳詩晗老師
2021 03/04 17:32
對的，就是你提出重復(fù)一次，后面底下再做一次兩筆合起來就是這個樣子。
84785026
2021 03/04 17:39
沒聽懂。"重復(fù)一次"是指抵期初嗎？"再做一次"是指什么？"這個樣子"是指您上面最后發(fā)的兩個分錄嗎（相互抵消的哪個）？
84785026
2021 03/04 17:40
我不太明白，為什么對當(dāng)期業(yè)務(wù)的抵消，要用到"年初未分配利潤"？除了這里，還有什么情況會在抵消當(dāng)期業(yè)務(wù)時使用這個科目？能不能舉個栗子
陳詩晗老師
2021 03/04 17:42
這個合并報表就是說你之前在合并報表里面是不是具體的這個減值損失。完了之后，你再第二年編制合并報表的時候，第一年的減值損失這個計提憤怒，你再做一次就是我給你的第一個分錄。然后你后面這個具體的5萬塊錢的減值損失，你也收回來了，表示之前就多計提了，現(xiàn)在就做一個沖銷的處理。
84785026
2021 03/04 17:49
第一個分錄是為了期初余額，第二個分錄是為了抵消第一個分錄？
陳詩晗老師
2021 03/04 17:50
對的，可以這個樣子，理解。
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