問(wèn)題已解決

該公司12月份有以下業(yè)務(wù) 1、12月2日，上月國(guó)外A公司所欠貨款30000美元今日收到入賬，當(dāng)日即期匯率1美元=7.88元 2、12月12日，今日又向國(guó)外A公司出口產(chǎn)品一批，CIF價(jià)為50000美元，貨款尚未收到，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.86美元 3、12月13日，從美元銀行存款戶(hù)中支付上月所欠國(guó)外B公司貨款25000美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.87元 4、12月15日，向國(guó)外C公司進(jìn)口甲材料50噸，每噸單價(jià)3000美元，當(dāng)天即期匯率1美元=7.87元，貨款尚未支付 5、12月16日，將20000美元兌成人民幣，當(dāng)日即期匯率為買(mǎi)入價(jià)1美元=7.79元，中間價(jià)為1美元=7.80元 6、12月18日，從美元銀行存款戶(hù)中支付外方工作人員工資7200美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.85元 7、12月20日，收到本月12日向國(guó)外A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的貨款50000美元，當(dāng)日即期匯率1美元=7.86元 8、12月21日，從美元存款戶(hù)中歸還上月欠B公司貨款25000美元，當(dāng)日即期匯率1美元=7.86元 9、12月28日，向香港D公司出售產(chǎn)品30000港元，貨款尚未收到，當(dāng)日即期匯率1港元=0.94元

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/18 16:15
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Hu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好！ （1）借：銀行存款——美元戶(hù)? ? ? ? ? ? ? ? ? ?236400 ? ?貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收外匯賬款——A? ? ? ?236400 （2）借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收外匯賬款——A? ? ? ? ? 393000 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入? ? ? ?393000 （3）借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付外匯賬款——B? ? ? ? 196750 貸：銀行存款——美元戶(hù)? ? ? ? ? ? ? ? 196750 （4）借：在途物資——甲材料? ? ? ? ? ? 1180500 ? 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付外匯賬款——C? ? ? ? 1180500 （5）借：銀行存款——人民幣戶(hù)? ? ? ? ? ? ? ? 155800 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌差額? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?200 ? 貸：銀行存款——美元戶(hù)? ? ? ? ? ? 156000 （6）借：應(yīng)付職工薪酬? ? 56520 ?貸：銀行存款——美元戶(hù)? ? ?56520 （7）借：銀行存款——美元戶(hù)? ? 393000 ? ?貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收外匯賬款——A? ? ?393000 （8）借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付外匯賬款——B? ? ? ? ?196500 ? 貸：銀行存款——美元戶(hù)? ? ? 196500 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收外匯賬款? ?28200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入? ? 28200
2021 03/18 21:35
84784982
2021 03/18 21:44
10、12月31日，當(dāng)日美元即期匯率1美元=7.96元，港元即期匯率為1港元=0.95元。 要求：對(duì)美元戶(hù)、港元戶(hù)、應(yīng)收賬款——A、B公司進(jìn)行計(jì)算期末匯兌損益，并作出調(diào)整分錄。
84784982
2021 03/18 21:45
老師期末匯總損益和調(diào)整分錄怎么寫(xiě)的
Hu老師
2021 03/18 21:54
稍等，計(jì)算量比較大， 美元戶(hù)： 200000+30000-25000-20000-7200+50000-25000=202800 1580000+236400-196750-156000-56520+393000-196500=1603630 匯兌差額=202800×7.96-1603630=10658
Hu老師
2021 03/18 22:09
銀行存款—港元戶(hù)： 匯兌差額=50000×0.95-45000=2500 應(yīng)收賬款-A： 30000-30000+50000-50000=0 237000-236400+393000-393000=600 匯兌差額=0-600=-600 應(yīng)付賬款-B： 50000-25000-25000=0 395000-196750-196500=1750 匯兌差額=0-1750=-1750 調(diào)整分錄： 借：銀行存款——美元戶(hù)? ? ? 10658 借：銀行存款——港元戶(hù)? ? ? ? 2500 借：應(yīng)付賬款——B? ? ? ? 1750 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌差額? ? 14308? ? 應(yīng)收賬款—A? ? ? ? ? ? ? ?600
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