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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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2021 03/18 18:09
冉老師 
2021 03/18 18:23
1、壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)減=200000，遞延所得稅資產(chǎn)沖減=200000*25%=50000
公允價(jià)值變動(dòng)損益納稅調(diào)減=200000，遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)=200000*25%=50000
產(chǎn)品保修納稅調(diào)減=500000-100000=400000，遞延所得稅資產(chǎn)沖減=400000*25%=100000
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額=50000000*15%=7500000，納稅調(diào)增=8000000-7500000=500000，遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)=500000*25%=125000
應(yīng)納稅所得額=16100000-200000-200000-400000+500000=15800000
應(yīng)交所得稅=3950000
2、遞延所得稅=50000+50000+100000-125000=75000
3、所得稅費(fèi)用=3950000+75000=4025000
借所得稅費(fèi)用4025000
貸應(yīng)交所得稅3950000
遞延所得稅負(fù)債50000
遞延所得稅資產(chǎn)25000
84784972 
2021 03/18 18:40
謝謝老師
冉老師
2021 03/18 18:46
不客氣，祝你工作順利
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