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財政直接支付工資時需要計提，那如果是授權(quán)支付的工資是否需要計提，會計科目如何做，用銀行批量代發(fā)時又如何做會計科目
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學員您好，財政授權(quán)支付或者銀行批量代發(fā)工資，也是先計提后發(fā)放，計提的分錄使用的科目基本上是一樣的，除了最后一行以外。
財政直接支付，最后一行的科目使用的是“財政撥款收入”，如果是財政授權(quán)支付，最后一行的科目使用是“零余額賬戶用款額度”、對應的預算會計科目是“資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度”，分錄的其他地方做的方法一樣；如果是銀行批量代發(fā)，最后一樣的科目使用的是“銀行存款”，對應的預算會計科目是“資金結(jié)存—貨幣資金”，分錄的其他地方做的方法一樣
2021 03/21 11:29
小奇老師 
2021 03/21 11:36
學員很抱歉，剛才的說法有些欠妥當，計提的分錄這幾種方式一樣的，只是做發(fā)放分錄的時候，這幾種發(fā)放方式最后一行使用的會計科目有些區(qū)別罷了，具體的區(qū)別也就是上條信息說的內(nèi)容
84785025 
2021 03/21 11:37
一定需要做計提是嗎，我上任人員說一直都沒有做計提
84785025
2021 03/21 11:40
在一體化生成的機制憑證中做借業(yè)務活動費用，貸零余額，然后在銀行基本戶付款時是借應付職工薪酬，貸銀行存款嗎
小奇老師
2021 03/21 11:48
是需要計提的，雖然借：業(yè)務活動費用，貸：零余額，做完后對單位的費用、零余額均沒什么影響，但很多單位需要核算應付職工薪酬明細下的五險一金，計提和發(fā)放就像您的首問發(fā)的圖片一樣。至于您追問的銀行基本戶付款是借：應付職工薪酬，貸：銀行存款，這只是發(fā)放的分錄，也是先經(jīng)過計提，然后再發(fā)放。
計提的分錄是：
借：業(yè)務活動費用
? ?貸：應付職工薪酬
發(fā)放的時候，沖銷應付職工薪酬，將應付職工薪酬挪到借方，
借：應付職工薪酬
? ?貸：銀行存款（或零余額）
小奇老師
2021 03/21 11:51
盡管“應付職工薪酬”科目借貸會對沖掉，但“應付職工薪酬”下面有很多明細，也就是您首問的五險一金，很多單位需要統(tǒng)計這些五險一金的數(shù)據(jù)，好上報到一些上級單位
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