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您好！一、填報內(nèi)容 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號,以下簡稱“42號公告”）規(guī)定 （一）收入類項目 《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》收入類項目主要包括：第1行營業(yè)收入、第2行主營業(yè)務(wù)收入、第11行公允價值變動收益、第12行投資收益、第15行營業(yè)外收入。 上述收入類項目，如果是來自于境外關(guān)聯(lián)方的，在第1列填報；如果是來自于境外非關(guān)聯(lián)方的，在第2列填報；如果是來自于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，在第3列填報；如果是來自于境內(nèi)非關(guān)聯(lián)方的，在第4列填報。 （二）成本、費用類項目 《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》成本、費用類項目主要包括：第3行營業(yè)成本、第4行主營業(yè)務(wù)成本、第7行銷售費用、第8行管理費用、第9行財務(wù)費用、第10行資產(chǎn)減值損失、第11行公允價值變動損失、第12行投資損失、第16行營業(yè)外支出、第17行非流動資產(chǎn)處置損失。 1、可以區(qū)分功能的成本、費用 對于上述可區(qū)分功能的成本、費用類項目不應(yīng)根據(jù)成本、費用支付的對象是關(guān)聯(lián)方還是非關(guān)聯(lián)方，而是應(yīng)當(dāng)按照成本、費用的功能，也即成本、費用的發(fā)生是用于形成境外關(guān)聯(lián)收入的，在第1列填報；如果是用于形成境外非關(guān)聯(lián)收入的，在第2列填報；如果是用于形成境內(nèi)關(guān)聯(lián)收入的，在第3列填報；如果是用于形成境內(nèi)非關(guān)聯(lián)收入的，在第4列填報。 例如：甲公司從非關(guān)聯(lián)處購買1000萬元的原材料（全部使用計入成本）用于生產(chǎn)A商品，甲公司將A商品全部銷售給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方乙公司。此例中，甲公司1000萬元的原材料雖然是從非關(guān)聯(lián)方購買的，但因其用于形成關(guān)聯(lián)方收入，因此應(yīng)將此項成本填列在第3列“境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易”。 2、不可區(qū)分功能的成本、費用 對發(fā)生的上述成本、費用不能按功能填報的，可選擇以下合理的方法進(jìn)行劃分： （1）銷售收入標(biāo)準(zhǔn)：即按照各項收入比例劃分上述成本、費用項目。該劃分方法為常用劃分方法，在沒有更合理標(biāo)準(zhǔn)時采用。 （2）銷售成本標(biāo)準(zhǔn)：即按照可劃分的銷售成本的比例劃分其他成本費用。 （3）人工工時標(biāo)準(zhǔn)：一般適用于產(chǎn)品附加值與工時存在高度相關(guān)性的項目。 （4）人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)：一般適用于關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)從業(yè)人員存在不同的情況等。 （三）稅費類項目 《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》稅費類項目主要包括：第5行營業(yè)稅金及附加、第6行稅金及附加、第19行所得稅費用。 對上述稅費類項目中，對第5行和第6行可按照收入、成本所占比例進(jìn)行劃分；對第19行所得稅費用可依照第18行利潤總額比例進(jìn)行劃分。 （四）利潤類項目 《年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表》利潤類項目主要包括：第14行營業(yè)利潤、第18行利潤總額、第20行凈利潤。上述利潤類項目可依照表中所列公式計算得出相應(yīng)金額。 第5列合計數(shù)等于第1列、第2列、第3列、第4列對應(yīng)四項數(shù)據(jù)之和