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我知道，我的意思是可以差額開專票嗎

這個(gè)差額是體現(xiàn)到申報(bào)表，和分錄上面，不是開發(fā)票上面了

建筑業(yè)開發(fā)票不是直接差額功能開出發(fā)票，

你簡(jiǎn)易計(jì)稅，100萬(wàn)工程，分包 30萬(wàn)，你開發(fā)票是開100萬(wàn) ，3% 這個(gè)專票可以，

哦哦，那分錄上怎么提現(xiàn)差額？

案例1：A公司將一項(xiàng)工程發(fā)包給B公司，工程造價(jià)1000萬(wàn)元。B公司把其中的200萬(wàn)分包給C公司，B公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅，B公司收到工程款1000萬(wàn)，開具發(fā)票上的稅額為1000/1.03*3%=29.12，差額納稅=（1000-200）/1.03=23.3，A公司取得發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額為29.12。 　?。ㄒ唬w現(xiàn)在分錄上： 　　1.B公司收到款項(xiàng)，全額開票 　　借：銀行存款1000 　　貸：工程結(jié)算970.88 　　應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅29.12（=970.88*3%） 　　2、取得分包發(fā)票，差額納稅 　　借：工程施工——合同成本194.18 　　應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅5.82 　　貸：銀行存款200 　　B公司差額納稅=29.12-5.82=23.3 來(lái)源：小穎言稅??作者：嚴(yán)穎???

分錄2價(jià)稅分離了，意思是取得的分包發(fā)票必須是專票？

不是，這個(gè)是倒擠出來(lái)，不是必須取得專票，分包你只要是取得發(fā)票就可以，

取得普通發(fā)票也要價(jià)稅分離，把稅款單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅借方而不是合并計(jì)入成本嗎

是的，這個(gè)普通發(fā)票也是可以扣除分包，這個(gè)對(duì)應(yīng)這個(gè)倒擠自己算出來(lái)簡(jiǎn)易計(jì)稅

差額征稅只有建筑行業(yè)是全額開票嗎？差額開票適用哪些行業(yè)？

差額征稅全額開票的業(yè)務(wù)有：1、中國(guó)證券登記結(jié)算公司；2、建筑服務(wù)勞務(wù)分包；3、一般計(jì)稅房地產(chǎn)銷售；4、融資租賃服務(wù)；5、融資性售后回租服務(wù)收取租金；6、物業(yè)管理服務(wù)收取自來(lái)水費(fèi)；7、轉(zhuǎn)讓2016年4月30日錢取得的土地使用權(quán)；8、航空運(yùn)輸代理提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)；9、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)；10、航空運(yùn)輸銷售額；11、一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)。 　　差額征稅差額開票的業(yè)務(wù)有：1、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)；2、融資性售后回租服務(wù)收取本金；3、旅游服務(wù)；4、勞務(wù)派遣服務(wù)；5、安保服務(wù)；6、人力資源外包服務(wù)；7、公益特服號(hào)接受捐款；8、簽證代理服務(wù)；9、代理進(jìn)口；10、境外單位考試費(fèi)；11、金融商品轉(zhuǎn)讓；12、機(jī)票代理服務(wù)；13、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

簡(jiǎn)易計(jì)稅開專票不是不讓抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？為什么又讓差額納稅？差額納稅不也相當(dāng)于抵減了一部分稅額嗎？老師麻煩詳細(xì)給說(shuō)一下

這個(gè)是給優(yōu)惠，特殊 你這個(gè)不是抵扣，不是用進(jìn)項(xiàng)稅額專票抵扣，只是特殊是可以扣除分包款，你取得辦公用品發(fā)票專票 一樣不能抵扣哈，要是簡(jiǎn)易計(jì)稅

哦哦，懂了，謝謝老師，感謝老師的耐心解答(?>?<?）

好的我先回復(fù)別的學(xué)員了

老師，再麻煩問(wèn)一下，我如果全額開票差額納稅的話對(duì)發(fā)包方抵扣稅款有影響嗎？對(duì)方是按全額開票的稅額抵扣還是差額申報(bào)后的金額抵扣？

不影響，對(duì)方收到發(fā)票是按你們發(fā)票上面稅額抵扣，