甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年和2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)2018年4月3日,從深圳證券交易所購(gòu)入乙企業(yè)股票20000股,該股票的公允價(jià)值為910000元,其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10000元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用3000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資(2)2018年4月20日,收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中的股利10000元(3)2018年6月30日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為920000元(4)2018年12月31日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為890000元(5)2019年3月15日,乙企業(yè)宣告以每股0.2元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利(6)2019年3月20日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)(7)2019年7月18日,甲企業(yè)將持有的乙企業(yè)股票全部出售,售價(jià)為1006000元,并繳納轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅根據(jù)上述資料計(jì)算以下金額 (8)整個(gè)持有期間該股票的投資收益為 (9)整個(gè)持有期間對(duì)損益的影響 (10)出售時(shí)的投資收益為 (11)出售時(shí)對(duì)損益的影響
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答1借交易性金融資產(chǎn)—成本900000
應(yīng)收股利10000
投資收益3000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額180
貸其他貨幣資金913180
2021 03/28 14:36
暖暖老師
2021 03/28 14:36
2.借其他貨幣資金10000
貸應(yīng)收股利10000
暖暖老師
2021 03/28 14:36
3.借交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)20000
貸公允價(jià)值變動(dòng)損益20000
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2021 03/28 14:37
4.借公允價(jià)值變動(dòng)損益30000
貸交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)30000
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2021 03/28 14:37
5.借應(yīng)收股利4000
貸投資收益4000
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2021 03/28 14:38
6.借其他貨幣資金4000
貸應(yīng)收股利4000
暖暖老師
2021 03/28 14:40
7.借其他貨幣資金1006000
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)10000
貸交易性金融資產(chǎn)—成本900000
應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)增值稅6000
投資收益110000
暖暖老師
2021 03/28 14:41
(8)整個(gè)持有期間該股票的投資收益為
-3000+4000+110000=111000
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2021 03/28 14:41
(9)整個(gè)持有期間對(duì)損益的影響
111000-10000=101000
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2021 03/28 14:42
(10)出售時(shí)的投資收益為
110000
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2021 03/28 14:42
11)出售時(shí)對(duì)損益的影響110000
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- 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年和2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)2018年4月3日,從深圳證券交易所購(gòu)入乙企業(yè)股票20000股,該股票的公允價(jià)值為910000元,其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10000元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用3000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資 寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄 586
- 2)2018年4月20日,收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中的股利10000元(3)2018年6月30日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為920000元。(4)2018年12月31日,甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為890000元。(5)2019年3月15日,乙企業(yè)宣告以每股0.2元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。(6)2019年3月20日,甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(7)2019年7月18日,甲企業(yè)將持有的乙企業(yè)股票全部出售,售價(jià)為1006000元,并繳納轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(要求自行計(jì)算)。要求根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄。 141
- 2023?【練一練】?第213頁(yè) 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年和2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)2018年4月3日,從深圳證券交易所購(gòu)入乙企業(yè)股票20000股,該股票的公允價(jià)值為910000元,其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10000元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用3000元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (2)2018年4月20日,收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中的股利10000元。 246
- 2018年9月1日,甲企業(yè)從上海證券交易所購(gòu)入購(gòu)入乙公司10萬(wàn)股股票,每股市價(jià)10.5元(包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.5元)。另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.06萬(wàn)元。甲公司將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。2018年9月16日收到最初支付價(jià)款中所包含的現(xiàn)金股利5萬(wàn)元。2018年12月31日,該股票公允價(jià)值為112萬(wàn)元。2019年3月6日,乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利每股0.3元。2019年3月16日,甲公司收到現(xiàn)金股利3萬(wàn)元。2019年6月8日,將該股票處置,每股市價(jià)12元。要求:編制以上業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理。 140
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