問(wèn)題已解決

某企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元，其中包括30萬(wàn)元通過(guò)紅十字會(huì)向某災(zāi)區(qū)的捐款，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2019年應(yīng)納稅額為( )萬(wàn)元。

84785017| 提問(wèn)時(shí)間：2021 03/29 20:08
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Hu老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好！ 由于可以扣除的捐贈(zèng)額不能超過(guò)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，也就是150×12%=18萬(wàn)，所以應(yīng)該調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)30-18=12萬(wàn)，所以應(yīng)納稅額=(150＋12)×25%=40.5萬(wàn)
2021 03/29 20:26
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