免費(fèi)問答

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 銷售電冰箱收入8000萬元；出租閑置設(shè)備收入500萬元；國債利息收入50萬元；理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元。 (2) 符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬元。 (3) 向銀行借入流動(dòng)資金支付利息55萬元，非廣告性贊助支出80萬元，向客戶支付違約金3萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。 (4) 全年利潤總額為900萬元。 已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因索，分析回答下列小題。 45、甲公司在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的廣告費(fèi)支出是( )。 A 1275萬元 B 1500萬元 C 1207萬元 D 1200萬元 回答正確 參考答案A我的答案A 題目詳解糾錯(cuò) 答案解析 廣告費(fèi)支出的扣除限額=(8000 + 500)×15%= 1275 (萬元）， 本年度實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出為1500萬元，超過扣除限額，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)只能按照限額1275萬元扣除，超過限額部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。 提問 考考朋友 筆記（共1條）寫