问题已解决

3)A公司壞賬準(zhǔn)備的提取比例為2%。有關(guān)資料如下: (1) 2019 年12月應(yīng)收賬款期初余額為100萬元,壞賬準(zhǔn)備貸方余額為2萬元; (2) 12月7日,向B公司銷售產(chǎn)品210件,單價1萬元,增值稅率13%,單位銷售成本0.6萬元,銷售貨款未收到; (3) 12 月20日,因產(chǎn)品質(zhì)量問題,B公司退回10件商品,A公司同意退貨,并辦理了退貨手續(xù)和開具紅字專用發(fā)票; (4)12月24日發(fā)生壞賬損失3萬元; (5)12月29日收回前期已確認(rèn)的壞賬2萬元,并存入銀行; (6) 2019年12月計提壞賬準(zhǔn)備。

84784979| 提问时间:2021 04/05 21:10
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莊永發(fā)老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師
同學(xué),你好。 2019年12月計提壞賬準(zhǔn)備為:(210*1.13-10*1.13)*2%-2+3=5.52
2021 04/05 21:17
84784979
2021 04/05 21:19
我想問一下分錄怎么寫
莊永發(fā)老師
2021 04/05 21:27
會計分錄如下: 銷售商品時: 借:應(yīng)收賬款—B公司? 237.3(萬元)? ? ? ? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? ? 210萬元)? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)27.3(萬元)? 借:主營業(yè)務(wù)成本 126(萬元)? ? ? 貸:庫存商品? ? 126 (萬元) 銷售退回時: 借:應(yīng)收賬款—B公司? 11.3(萬元)? ? ? ? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? ?10萬元)? ? ? ? ?? ?應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1.3(萬元) ?借:主營業(yè)務(wù)成本 6(萬元)? ?? ?貸:庫存商品? ? 6 (萬元) 發(fā)生壞賬損失3萬時: 借:壞賬準(zhǔn)備? ?3 貸:應(yīng)收賬款? ?3 壞賬損失2萬收回時: 借:壞賬準(zhǔn)備? ?2 貸:信用減值損失? ?2 借:應(yīng)收賬款? ?2 貸:壞賬準(zhǔn)備? ?2 借:銀行存款? 2萬元? ?? 貸:應(yīng)收賬款 2萬元 2019年12月計提壞賬準(zhǔn)備: 借:資產(chǎn)減值損失? ? ? ?5.52萬元? ? ? ? ?? 貸:壞賬準(zhǔn)備? ? ? ? ? ? 5.52萬元? 麻煩同學(xué)評價一下,謝謝
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