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彌補(bǔ)虧損需要會計賬上需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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彌補(bǔ)虧損，不需要會計賬上 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2021 04/20 15:32
84785045 
2021 04/20 15:35
您確定？中級教材上不是這么寫呀
文文老師 
2021 04/20 15:41
彌補(bǔ)虧損，不需要確認(rèn)遞延所得稅。確認(rèn)。
84785045
2021 04/20 16:01
謝謝老師，那么按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的為彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理（當(dāng)然附有很多條件）如果所有條件都滿足，那么如果2020年發(fā)生的虧損為1000萬，我是需要確認(rèn)250萬的遞延所得稅資產(chǎn)？然后2021年盈利1000萬，將2020年的虧損全部彌補(bǔ)了，不需要繳納稅款，再將上年確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)反向結(jié)轉(zhuǎn)是嗎？
文文老師
2021 04/20 16:03
不需要確認(rèn)遞延所得稅，直接彌補(bǔ)虧損即可。即企業(yè)所得稅是按彌補(bǔ)虧損后的利潤來繳納的。
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