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實(shí)務(wù)
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老師，建筑企業(yè)開出工程服務(wù)發(fā)票，但工程尚未完工，怎么做分錄？
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你好
建筑企業(yè)開出工程服務(wù)發(fā)票
借：應(yīng)收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2021 04/23 17:30
84784991 
2021 04/23 17:31
工程尚未完工，應(yīng)暫不做收入吧？
鄒老師 
2021 04/23 17:34
你好，開具了發(fā)票，就需要做收入處理的??
84784991
2021 04/23 17:36
20年我作了收入，21年通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，21年匯算清繳時(shí)該怎么處理？
鄒老師
2021 04/23 17:37
你好，2021年為什么要對2020年的收入做調(diào)整呢？
84784991
2021 04/23 17:38
建筑企業(yè)都是在工程完工結(jié)算后確認(rèn)收入的
84784991
2021 04/23 17:39
成本票都沒有開過來
84784991
2021 04/23 17:39
影響所得稅
鄒老師
2021 04/23 17:41
你好，開具了發(fā)票就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入的（即使款項(xiàng)沒有收到）
84784991
2021 04/23 17:45
老師，不是款項(xiàng)沒收到的問題，是工程還沒有完工，成本票沒有，要交所得稅的
84784991
2021 04/23 17:47
等到21年完工時(shí)再確認(rèn)收入，那時(shí)成本票都開過來了
鄒老師
2021 04/23 17:47
你好，開具了發(fā)票需要確認(rèn)收入，成本票沒到的情況下可以先做暫估入賬處理??
84784991
2021 04/23 17:48
會計(jì)不是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則嗎
鄒老師
2021 04/23 17:48
你好，就是因?yàn)樽裱瓩?quán)責(zé)發(fā)生制原則，那提供了工程施工服務(wù)，即使款項(xiàng)沒有收到也需要確認(rèn)收入啊
而不是等到實(shí)際收款的時(shí)候才確認(rèn)收入的?
84784991
2021 04/23 17:54
成本我做了暫估處理，但今年5月31日匯算結(jié)束前部分成本票還沒有收到，怎么辦？要做納稅調(diào)增嗎？
84784991
2021 04/23 17:55
我知道確認(rèn)收入和款項(xiàng)收沒收到?jīng)]有關(guān)系
84784991
2021 04/23 18:03
老師，我疑惑的是開出發(fā)票就確認(rèn)收入，還是等工程完工結(jié)算再確認(rèn)收入？
84784991
2021 04/23 18:05
老師，我沒說明白，開出的發(fā)票只是一小部分，是否等工程全部完工發(fā)票全部開出再確認(rèn)收入？
鄒老師
2021 04/23 18:20
你好，暫估的成本匯算清繳之前沒有取得發(fā)票，就需要做納稅調(diào)增處理的
開具了發(fā)票就需要確認(rèn)收入，提供了工程施工服務(wù)根據(jù)應(yīng)收的工程款款項(xiàng)金額來確認(rèn)收入?
84784991
2021 04/23 18:27
老師，會計(jì)學(xué)堂另一個老師要我這么處理：借：以前年度損益調(diào)整? ?貸：工程結(jié)算
鄒老師
2021 04/23 18:27
你好，之前正常確認(rèn)收入，不需要對收入做出調(diào)整啊??
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