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在匯算清繳之前或之后發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項涉及損益調(diào)整事項的，都應(yīng)調(diào)整報告當年的所得稅費用，但發(fā)生在匯算清繳前的應(yīng)調(diào)整報告年度應(yīng)納稅所得額和“應(yīng)交所得稅”；發(fā)生在匯算清繳后的應(yīng)調(diào)整本年的應(yīng)納稅所得額和“遞延所得稅”。 這樣理解正確嗎？
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是的，你的理解是對的。注意對于不得稅前扣除的事項，比如擔(dān)保支出，不可以調(diào)整應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的，屬于永久性差異。
2021 04/28 19:11
84785024 
2021 04/28 19:49
你好，請問永久性差異也不需調(diào)整報告年度的所得稅費用對嗎？
孺子牛老師 
2021 04/28 19:51
是的，永久性差異，不讓調(diào)應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，也就是不能調(diào)整所得稅費用的。
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