問(wèn)題已解決

12、黃河卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年10月因管理不善，造成上個(gè)月向煙農(nóng)收購(gòu)的一批晾曬煙葉（用于加工煙絲）霉?fàn)€變質(zhì)，已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅，該批煙葉的成本為30.79萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元，已收到一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（ ）萬(wàn)元。 2019年4月1日后，收購(gòu)煙葉用于加工的煙絲的稅率調(diào)整為13%，所以扣除率為10%。 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝（30.79－2.79）/(1-10%)×10%＋2.79×9%＝3.36（萬(wàn)元）老師，我算的煙葉進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出應(yīng)該是（30.79-2.79）*10%跟答案不一樣，麻煩講一下

84784984| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/06 05:49
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王曉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好 假如購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品a，抵扣10%，也就是10%a，那么成本為a-10%a＝a(1-10%) 現(xiàn)在知道成本為30.79-2.79＝28，所以a(1-10%)＝28 a＝28/(1-10%)，稅＝10%a＝28/(1-10%)×10%
2021 05/06 06:09
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