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遞延所得稅是會(huì)計(jì)上與稅法上處理不一致導(dǎo)致的 比如一項(xiàng)訴訟，在判決前，企業(yè)應(yīng)該合理估計(jì)損失，并且在確定賠償很可能發(fā)生時(shí)提前確認(rèn)費(fèi)用，但是稅法要求只有在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才允許稅前扣除。 所以企業(yè)在當(dāng)年確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出不能稅前抵扣，在未來(lái)實(shí)際償還時(shí)再抵扣，而未來(lái)抵扣年度不再確認(rèn)費(fèi)用了。 對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)未來(lái)可抵扣是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)流入，符合資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生損失前確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅計(jì)算完全是按照稅法規(guī)定的，賬面反映為所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅，同時(shí)遞延所得稅反映為所得稅費(fèi)用——遞延所得稅，兩者合計(jì)反映在損益表的所得稅費(fèi)用項(xiàng)目中，利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)