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我國某居民公司,在甲國設(shè)立一個分公司,構(gòu)成所在國的常設(shè)機構(gòu),需自主申報繳納甲國所得稅;在乙國設(shè)立一個全資子公司。某年該公司核算的甲國分公司預(yù)提所得稅稅后營業(yè)利潤95萬元,甲國企業(yè)所得稅率20%、預(yù)提所得稅率5%;取得乙國公司分回的利潤360萬元,乙國公司的當(dāng)年利潤繳納乙國企業(yè)所得稅200萬元,當(dāng)年稅后利潤的50%用于分配,乙國預(yù)提所得稅率10%。 要求:分別計算該公司來源于甲、乙兩國的境外應(yīng)納稅所得額。

84785000| 提问时间:2021 05/06 17:22
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依旖老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師
您好,解答如下: (1)甲國預(yù)提所得稅前所得=95÷(1-5%)=100(萬元) 來源于甲國的境外應(yīng)納稅所得額=100÷(1-20%)=125(萬元) (2)乙國預(yù)提所得稅前所得=360÷(1-10%)=400(萬元) 乙國所得間接負擔(dān)的企業(yè)所得稅=200×50%=100(萬元) 來源于乙國的境外應(yīng)納稅所得額=400+100=500(萬元)
2021 05/06 18:40
依旖老師
2021 05/06 18:55
如果您對我的服務(wù)滿意,請給我一個五星好評哦!
84785000
2021 05/07 09:45
請問當(dāng)年利潤50%用于分配,是怎么理解的呢?360是其中的50%的利潤嗎?
依旖老師
2021 05/07 12:52
當(dāng)年利潤的50%用于分配是指乙國公司稅后利潤的50%用于向股東進行分配,360是其中的50%的稅后利潤
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