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B注冊會計師2019年1月審查偉康股份有限公司應收票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)2018年12月20日貼現(xiàn)一張票面面值200000元，利率為8%，90天到期的帶息應收票據(jù)，該公司已持有60天，按10%的貼現(xiàn)率進行貼現(xiàn)，該公司賬戶資料記載所得貼現(xiàn)款為198300元，無銀行出具的相關憑證，賬務處理為： 借：銀行存款 198300 財務費用 1700 貸：應收票據(jù) 200000 要求：根據(jù)上述資料，作調(diào)整分錄（所得稅率25%）。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
票據(jù)到期值的計算是200000+200000*8%*90/360=204000
貼現(xiàn)息的計算是204000*10%*30/360=6800
貼現(xiàn)金額所得是204000-6800=197200
2021 05/14 09:03
暖暖老師 
2021 05/14 09:04
通過計算對比，少計算了財務費用6800-1700=5100
暖暖老師
2021 05/14 09:06
借以前年度損益調(diào)整4000
貸應收票據(jù)4000
暖暖老師
2021 05/14 09:07
借應交稅費-應交所得稅1000
貸以前年度損益調(diào)增-所得稅費用1000
暖暖老師
2021 05/14 09:07
借利潤分配-未分配利潤3000
貸以前年度損益調(diào)整3000
暖暖老師
2021 05/14 09:08
借盈余公積300
貸利潤分配-未分配利潤300
84785042 
2021 05/14 09:11
請問一下，我們老師給的答案中，那個“財務費用2300”是怎么怎么算出來的？
暖暖老師
2021 05/14 09:21
沒看懂這個是什么意思，但是后邊和我計算是一樣的
84785042
2021 05/14 09:44
所以它那個財務費用就很奇怪
84785042
2021 05/14 09:44
就一直算不出來
暖暖老師
2021 05/14 09:49
我計算了一下沒算著這個2300
84785042
2021 05/14 10:08
那如果多記了財務費用呢？
84785042
2021 05/14 10:11
如果它未調(diào)整分錄的財務費用為200，但計算出來的貼現(xiàn)息為84.44。
84785042
2021 05/14 10:11
就應該是200-84.44＝115.56
暖暖老師
2021 05/14 10:12
這里要通過具體的額計算阿里說明
84785042
2021 05/14 10:16
B注冊會計師2019年1月審查偉康股份有限公司應收票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)2018年12月20日貼現(xiàn)一張票面面值10000元，利率為8%，60天到期的帶息應收票據(jù)，該公司已持有30天，按10%的貼現(xiàn)率進行貼現(xiàn)，該公司賬戶資料記載所得貼現(xiàn)款為9800元，無銀行出具的相關憑證，賬務處理為：
借：銀行存款 9800
財務費用 200
貸：應收票據(jù) 10000
要求：根據(jù)上述資料，作調(diào)整分錄（所得稅率25%）。
84785042
2021 05/14 10:17
票據(jù)到期值＝10000×（1+860/360）＝10133.33
84785042
2021 05/14 10:17
票據(jù)到期值＝10000×（1+8%×60/360）＝10133.33
84785042
2021 05/14 10:18
貼現(xiàn)利息＝10133.33×10%×30/360＝84.44
84785042
2021 05/14 10:19
貼現(xiàn)金額＝10133.33-84.44＝10084.89
暖暖老師
2021 05/14 10:21
票據(jù)到期值這里哪里的860
84785042
2021 05/14 11:34
第一個打錯了的
暖暖老師
2021 05/14 11:47
這個的計算過程是正確的
84785042
2021 05/14 15:30
經(jīng)過計算對比，多計了財務費用
84.44-200＝-115.56
暖暖老師
2021 05/14 15:52
需要用以前年度損益調(diào)整處理
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