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集團內(nèi)部資金周轉有哪些稅務風險和注意事項

84784976| 提问时间:2021 05/27 23:28
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牛老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,稅務師
你好,集團內(nèi)資金周轉,面臨的以下稅務問題1.出借方是否按要求繳納增值稅和附加稅,開具普通發(fā)票。2.出借方和借入方企業(yè)所得稅稅率是否相同,不相同是否存在轉移利潤少交所得稅的問題,合同約定借款利率要公允。3.不超過銀行同期貸款利率的費用,借入方才能企業(yè)所得稅前扣除。
2021 05/28 06:27
牛老師
2021 05/28 06:28
建議簽訂正式資金周轉協(xié)議按照同期銀行貸款利率約定利率,并按實開具發(fā)票收付利息。
84784976
2021 05/28 08:28
老師,如果集團A是總公司,A1,A2,A3等其他子公司有出現(xiàn)虧損情況,我需要從盈利公司抽取資金到虧損公司,而這部分資金可能就不歸還盈利公司了,這屬于違法嗎?
牛老師
2021 05/28 08:52
這個如果盈利的公司作為壞賬,在所得稅前扣除就涉及轉移利潤,減少納稅了
牛老師
2021 05/28 08:53
有一定的稅務風險。建議通過業(yè)務合同的形式,從虧損子公司采購貨物或服務給予適當?shù)睦麧櫟男问睫D移給虧損子公司。
84784976
2021 05/28 09:00
明白了老師,還有就是總公司控股各子公司,如果以年底分紅這塊都是免稅的對吧?或者我能不能提前分紅?加上老師剛剛的解答,一種方案是通過業(yè)務合同,另一種是年底分紅,這2種都可以合法的減少納稅,對嗎?
牛老師
2021 05/28 12:55
居民企業(yè)之間分紅是不納稅的,有利潤就可以分紅。
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