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問(wèn)題已解決
假設(shè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)500，擔(dān)保產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債200，那么利潤(rùn)總額300.，可是算應(yīng)納稅所得額時(shí)=300+200，調(diào)整了200，可是現(xiàn)在預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值－未來(lái)可抵扣=200-0=200，計(jì)稅基礎(chǔ)的概念200是當(dāng)期可以在應(yīng)納稅所得額扣除的，我覺(jué)得不應(yīng)該調(diào)增200，因?yàn)橛?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)500已經(jīng)扣除了200，等于300，如果調(diào)增了，那不是計(jì)稅基礎(chǔ)為0了嗎？和計(jì)稅基礎(chǔ)的概念想矛盾嗎？
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您好
計(jì)稅基礎(chǔ)=200-未來(lái)可抵扣200=0
賬面價(jià)值為200
本期稅法不認(rèn)可，所以調(diào)增，后期稅法認(rèn)可了，可以調(diào)減。
2021 05/29 15:02
84785046 
2021 05/29 15:38
計(jì)稅基礎(chǔ)200這個(gè)就是稅法認(rèn)可的吧，計(jì)稅基礎(chǔ)的概念不是當(dāng)時(shí)或者過(guò)去計(jì)算應(yīng)納稅所得額扣除的費(fèi)用或者損失嗎？應(yīng)該扣除200.可是在擔(dān)保中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不減去這個(gè)基礎(chǔ)，這不就是不扣除了嗎？
王曉老師 
2021 05/29 15:50
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前抵扣的金額，也就是賬面200-未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)可抵扣200=0
預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0
84785046
2021 05/29 16:02
老師擔(dān)保中預(yù)計(jì)負(fù)債以后發(fā)生與否未來(lái)都不可扣除，所以我才說(shuō)，按照概念計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)為200，但實(shí)際算應(yīng)納稅所得額時(shí)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)500－0=這個(gè)零是稅法中讓扣除的金額，可是計(jì)稅基礎(chǔ)200不就是稅法讓扣除金額嗎？2者不矛盾嗎
王曉老師
2021 05/29 16:23
您好
資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)可以扣除的金額
而負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前扣除的金額
所以200并不是稅法讓扣除的金額。
84785046
2021 05/29 16:38
請(qǐng)問(wèn)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是計(jì)算應(yīng)納稅所得額允許扣除的金額嗎？這個(gè)話對(duì)嗎？
王曉老師
2021 05/29 16:54
您好
這句話是錯(cuò)誤的
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