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問題已解決
麻煩老師做一下完整的分錄與講解，這題有點暈。
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學員你好，稍等老師一下，我把詳細的計算發(fā)你。
2021 06/08 11:56
悠然老師01 
2021 06/08 12:18
1.國債利息免稅，納稅調減2300萬，
2.計提壞賬準備3000萬，存貨跌價準備2000萬元共計5000萬元進行納稅調增（準備稅法不允許扣除，實際發(fā)生才能扣除），形成遞延所得稅資產5000*25%=1250萬元
借：遞延所得稅資產? ?1250
? ? ? ? ? ?貸：所得稅費用? ? 1250
? ?3.年末固定資產賬面價值大于計稅基礎，形成遞延所得稅負債（2000-400）*25%=400萬。
借：所得稅費用? ? 400
? ? ? ? 貸：遞延所得稅負債? ?400
應交企業(yè)所得稅=（20000-2300+5000-1600）*25%=5275萬元
借：所得稅費用? ? 5275
? ? ? ? ? 貸：應交稅費? ? 5275
所得稅費用=5275-1250+400=4425萬元
凈利潤=20000-4425=15575萬元
遞延所得稅費用=400-1250=-850萬元
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