免費(fèi)問答

同學(xué)您好，你的分錄中，審計、法律費(fèi)用的50萬元計入管理費(fèi)用正確，長期股權(quán)投資以付出對價的公允價值2000萬元作為初始投資成本也沒問題，只是這一題在處置固定資產(chǎn)的過程中，先要將固定資產(chǎn)的賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值的差額，不是計入“資本公積—股本溢價”，而是計入“資產(chǎn)處置損益”，正確的分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理? ?1600 ? ? ? ?累計折舊? ?1200 ? ? ? ?固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? ?200 ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?3000 借：長期股權(quán)投資? ?2000 ? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?1600 ? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ?400 計入“資本公積—股本溢價”是通過發(fā)行權(quán)益性證券的情況下才計入這個科目，而不是通過處置固定資產(chǎn)的方式