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(1)2015年1月1日，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2078.98萬元，另外支付交易費用10萬元。該債券發(fā)行日為2015年1月1日，系分期付息、到期還本債券，期限為5年，票面年利率為5%，實際年利率為4%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。甲公司將該債券作為持有至到期投資核算。假定不考慮其他因素。
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2015.1.1
借：債權(quán)投資-面值 2000
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 88.98
? 貸：銀行存款 2088.98
2015.12.31
借：應(yīng)收利息 100
貸：利息收入? 2088.98*0.04=83.56
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 16.44
收利息?
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
2016.12.31
借：應(yīng)收利息 100
貸：利息收入? 82.9
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 17.1
收利息?
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
2017.12.31
借：應(yīng)收利息 100
貸：利息收入? 82.22
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 17.78
收利息?
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
2018.12.31
借：應(yīng)收利息 100
貸：利息收入? 81.51
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 18.49
收利息?
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
2018.12.31
借：應(yīng)收利息 100
貸：利息收入? 80.84
? ? ? ?債權(quán)投資-利息調(diào)整 19.16
收利息?
借：銀行存款 100
貸：應(yīng)收利息 100
收回投資
借：銀行存款 2000
貸：債權(quán)投資-面值 2000
2021 06/22 11:47
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