免費(fèi)問(wèn)答

嗯嗯，好的老師謝謝

老師好了嗎，

您好！ ? ? ?你這第一題是有問(wèn)題的，首先，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更了，早就不存在可供出售金融資產(chǎn)的科目了，第二你那個(gè)表格里面的數(shù)據(jù)也有問(wèn)題，賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額不等于前面文字描述的2500萬(wàn)元（12500-1000）。老師只能勉強(qiáng)按照這種錯(cuò)誤的做法給你提供參考，2017年年初，會(huì)計(jì)分錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 -成本 6000 ? ? 貸：股本? ? ? ? ? ? ? ? ? 2000 ? ? ? ? ? 資本公積-股本溢價(jià) 3970 ? ? ? ? ? 銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30 2017年4月分配現(xiàn)金股利，會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)收股利 400 ? ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 400 2017年按資產(chǎn)公允價(jià)值對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整=2000-（5200-4500）/9-（3500-1700）/8.5=1710.46 確認(rèn)投資收益=1710.46*40%=684.18 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 -損益調(diào)整684.18 ? ? 貸：投資收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 684.18 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益 160 ? ? 貸：其他綜合收益? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 160 2018年進(jìn)一步購(gòu)入 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 9024.18 ? ? ?貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本? ? ?6000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? -損益調(diào)整 284.18 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-其他綜合收益 160 ? ? ? ? ? ?銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2580 ? 2018年收到分配利潤(rùn) 借：應(yīng)收股利 900 ? ? 貸：投資收益? ?900 長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值=9024.18萬(wàn)元? ? ? ? ? 第二題，2020年應(yīng)納稅所得額=8000-（245-231.25）+50-120+（565-455）+150=8176.25（萬(wàn)元） 應(yīng)交所得稅=8176.25*25%=2044.06 遞延所得稅=13.75*25%-50*25%-110*25%-150*25%=-74.06 所得稅費(fèi)用=（8000-120）*25%=1970 會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 1970 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)? ?77.5 ? ? 貸；遞延所得稅負(fù)債? ? ? ? ? 3.44 ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅? ? ? ? ? 2044.06