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1. 華東公司是華南公司的一母公司。2x14年華南公司從華東公司購進(jìn)A商品400件，購買價(jià)格為每件2萬元。華東公司A商品每件成本為1.5萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2x14年華南公司對(duì)外銷售A商品300件，每件銷售價(jià)格為2.4萬元;年末結(jié)存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為1.8萬元;華南公司對(duì)A商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。甲、華南公司適用的所得稅稅率均為25%。預(yù)計(jì)在未來期間不會(huì)發(fā)生變化;頂計(jì)未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。不考慮增值稅等其他因素，華東公司2x14年合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)列示的金額是()萬元。 答案是12.5 這道題為什么不算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備而引起的遞延所得稅?
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合并報(bào)表認(rèn)可存貨價(jià)值100×1.5=150
計(jì)稅100×2=200
應(yīng)該有遞延所得稅資產(chǎn)50×25%=12.5
2021 06/25 14:09
陳詩晗老師 
2021 06/25 14:09
那個(gè)是個(gè)別報(bào)表的，減值，合并沒有
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