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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
這個(gè)自行研發(fā) 形成的無(wú)形資產(chǎn) 符合資本化條件后，進(jìn)行攤銷(xiāo)的話(huà)，賬面價(jià)值是按175%來(lái)攤銷(xiāo)，還是按100%攤銷(xiāo)，因?yàn)檫@個(gè)稅法是按175%來(lái)稅前扣除的
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你好，平時(shí)按照100%攤銷(xiāo)，匯算清繳時(shí)才可以加計(jì)扣除75%部分
2021 06/28 09:44
84785010 
2021 06/28 09:49
那這個(gè)形成 遞延 所得稅資產(chǎn)和 遞延 所得稅負(fù)債嗎
暖暖老師 
2021 06/28 09:50
不，研發(fā)的資產(chǎn)不形成
84785010
2021 06/28 09:52
這個(gè)研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)的話(huà)，到 時(shí)候不得攤銷(xiāo)嗎，進(jìn)入“管理費(fèi)用” 影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn)啊，為什么不 確認(rèn)“遞延 所得稅資產(chǎn)和負(fù)債呢？
84785010
2021 06/28 09:52
這個(gè)中級(jí)的課件，主要是這個(gè)地方看不懂
暖暖老師
2021 06/28 09:53
是的，但是這個(gè)不影響遞延 所得稅資產(chǎn)和負(fù)債
84785010
2021 06/28 09:55
我終還是不明白 為什么自行研發(fā) 資本化的部分 形成了無(wú)形資產(chǎn)比如說(shuō) 是 300萬(wàn)，那后期賬面攤銷(xiāo)300萬(wàn)，匯算清繳攤銷(xiāo)300*175%=525 。這個(gè)賬面價(jià)值300萬(wàn)—第一年攤銷(xiāo)10=290； 計(jì)稅基礎(chǔ) 525—第一年攤銷(xiāo)10=515；為什么 不形成遞延 所得稅資產(chǎn)和遞延 所得稅負(fù)債 呢？？？
暖暖老師
2021 06/28 09:58
看我劃線(xiàn)部分這個(gè)是課本上的所得稅那里你看看
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