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遞延所得稅負債計入其他綜合收益，沖減了其他綜合收益，和其他綜合收益形成的遞延所得稅負債，最后去哪里？
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您好！
遞延所得稅負債到時候都會轉回的，轉回當期的會計分錄：借：遞延所得稅負債，貸：其他綜合收益，轉回后借貸方都沒有余額了。
2021 06/28 13:55
84785038 
2021 06/28 15:22
什么理由？他需要轉回??！
學堂答疑王老師 
2021 06/28 15:41
您好！
? ? ? 理由就是應納稅暫時性消除了，就需要轉回遞延所得稅負債了。比如交易性金融資產公允價值上升導致的，在第二年交易性金融資產全部出售了，資產的賬面價值等于計稅基礎等于0了，原來因公允價值上升導致的應納稅暫時性消除了，就需要將已確認的遞延所得稅負債轉回。
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