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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
工程施工,合同成本,現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)如果轉(zhuǎn)換成新的會(huì)計(jì)科目,是不是合同履約成本,工程施工,間接費(fèi)用?
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速問(wèn)速答賬務(wù)處理-
收到預(yù)收款:
借:銀行存款1090萬(wàn)元
貸:合負(fù)債預(yù)收工程款1090萬(wàn)元
賬務(wù)處理二
對(duì)收到的預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳增值稅2% :
借:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元
貸:銀行存款
20萬(wàn)元
賬務(wù)處理三
當(dāng)?shù)仡A(yù)交附加稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅1.4萬(wàn)元 .
-教育費(fèi)附加0.6萬(wàn)元
-地方教育費(fèi)附加0.4萬(wàn)元
貸:銀行存款2.4萬(wàn)元
賬務(wù)處理四
異地施工預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 3萬(wàn)元
貸:銀行存款
3萬(wàn)元
賬務(wù)處理五
月底結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳的增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅20萬(wàn)元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元
賬務(wù)處理六
平時(shí)收到工程結(jié)算款并開(kāi)具發(fā)票:
借:應(yīng)收賬款
借:銀行存款1090萬(wàn)元
貸:合同結(jié)算價(jià)款結(jié)算1000萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額90萬(wàn)元
賬務(wù)處理七
平時(shí)支付工程分包款并取得發(fā)票:
借:合同履約成本分包成本200
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款218萬(wàn)元
賬務(wù)處理八
平時(shí)工地購(gòu)買(mǎi)建筑材料:
借:原材料100萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款113萬(wàn)元
賬務(wù)處理九
平時(shí)工地領(lǐng)用建筑材料:
借:合同履約成本直接材料費(fèi)100萬(wàn)元
貸:原材料
100萬(wàn)元
賬務(wù)處理十
每月按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入、成本:
借:合同結(jié)算收入結(jié)轉(zhuǎn)2000萬(wàn)元
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600萬(wàn)元
貸:合同履約成本1600萬(wàn)元
賬務(wù)處理十一
支付機(jī)械使用費(fèi):
借:合同履約成本一機(jī)械使用費(fèi) 100萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額9萬(wàn)元
貸:銀行存款
109萬(wàn)元
賬務(wù)處理十二
支付人工費(fèi):
借:合同履約成本一直接人工費(fèi) 100萬(wàn)元
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
100萬(wàn)元
賬務(wù)處理十三
支付日常其他費(fèi):
借:合同履約成本--其他直接費(fèi)20萬(wàn)元
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)20萬(wàn)元.
賬務(wù)處理+四
月底結(jié)轉(zhuǎn)末繳增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅3萬(wàn)元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
3萬(wàn)元
賬務(wù)處理十五
合同完工結(jié)算質(zhì)保金未支付:
借:合同資產(chǎn)-質(zhì)保金109萬(wàn)元
貸:工程結(jié)算-價(jià)款結(jié)算100萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額9萬(wàn)元
2021 07/01 09:14
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