免費(fèi)問(wèn)答

【例題2】某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 　?。?）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元，住宿費(fèi)24萬(wàn)元，門票費(fèi)21萬(wàn)元，簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。 　?。?）將2020年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)稅額已抵扣，本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。 　?。?）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，

取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元。 　　（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。 　　已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅

1、該旅游公司提供的旅游服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=(680-63.6-60-24-21-1.8)/(1+6%)×6%=28.85(萬(wàn)元

2、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，旅游公司出租門市房的銷項(xiàng)稅額=12/(1+9%)×9%=0.99(萬(wàn)元)。

資料3視為開(kāi)具發(fā)票是多少

取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元

（4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。

還有第4問(wèn)哦

3）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票裝發(fā)票？這里就是3

嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯

業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3*65=0.18

4＼已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率=(60-40)×13%=2.6(萬(wàn)元)。

計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅＝28.85+0.99-（3-2.6）＝29.44