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資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù)，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。比如：一項固定資產(chǎn)，當(dāng)前計提折舊低于稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，在未來期間計提的折舊就會大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。