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老師，母公司A對子公司B控制全資的。A是人民幣記賬，B為美元，請問對B的財(cái)務(wù)報(bào)表折算時(shí)匯兌差額進(jìn)入其他綜合收益，1.請問這地方不做分錄對嗎？2.假設(shè)B的凈利潤公允價(jià)值為100，匯兌差額50，那么母公司記賬時(shí)，借長投-損益調(diào)整100 貸投資收益100 借，長投-其他綜合收益50 貸，其他綜合收益50對嗎？3.在編制合并報(bào)表時(shí)，子公司的匯兌差額50就進(jìn)入了母公司其他綜合收益中50，來表示兌匯差額，子公司的匯兌差額50就沒有了。4.如果企業(yè)有對子公司的凈投資時(shí)，在合并報(bào)表抵消時(shí)，是把子公司的賬戶的匯兌差額去掉，增加報(bào)表的匯兌差額，借財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸其他綜合收益，請分別回答。
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1，對的，不做分錄，這是報(bào)表直接折算，不是分錄調(diào)整
2，你這個(gè)指的是報(bào)表調(diào)整？還是投資收益調(diào)整，如果是科目調(diào)整，正確的
3，合并層面，就沒有了
4，對的，個(gè)別報(bào)表的財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他綜合收益抵消
2021 07/13 22:59
84785046 
2021 07/14 08:26
老師，第三個(gè)問題和第四個(gè)都是獨(dú)立的。第3個(gè)問題，子公司的其他綜合收益50沒有了，應(yīng)該進(jìn)入到母公司的其他綜合收益吧！不是老師說的都沒了？ 第4個(gè)問題，因?yàn)樵谀缸庸居袘?yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目，子公司每個(gè)期末有資產(chǎn)負(fù)債表日的匯兌差額，這個(gè)進(jìn)入的事財(cái)務(wù)費(fèi)用，當(dāng)合并報(bào)表中，從原來的賬戶的匯兌差額，直接變成的報(bào)表的匯兌差額，而且其他綜合收益這個(gè)是合并主體層面上的其他綜合收益，不是在母公司角度做的賬務(wù)處理，老師，你說的個(gè)報(bào)中的其他綜合收益沒有了，是怎么回事
陳詩晗老師 
2021 07/14 08:34
1，首先你那個(gè)子公司你在進(jìn)行報(bào)表折算的時(shí)候，匯率差異產(chǎn)生的其他綜合收益50對不對？那么在這個(gè)合并報(bào)表的時(shí)候，是把子公司或母公司相加相加之后，這個(gè)50就在合并報(bào)表里面增加了，子公司不會(huì)單獨(dú)去體現(xiàn)這個(gè)其他綜合收益。
陳詩晗老師
2021 07/14 08:35
2，就你之前在資產(chǎn)負(fù)債表日是產(chǎn)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用對不對？但是你后面編制合并報(bào)表的時(shí)候，你是用之前資產(chǎn)負(fù)債表是調(diào)整過的匯率去匯算的，這個(gè)時(shí)候會(huì)產(chǎn)生的差異是放到其他綜合收益。那么這個(gè)時(shí)候編合并報(bào)表的時(shí)候，你認(rèn)可的是資產(chǎn)負(fù)債表日調(diào)整的這個(gè)數(shù)據(jù)。可以理解為，之前有一部分匯率差異放到了財(cái)務(wù)費(fèi)用后面，有一部分匯率差異放到了其他綜合收益，當(dāng)你在合并的時(shí)候，母公司和子公司商家之后，這一部分就直接體現(xiàn)為合并報(bào)表的其他綜合收益了，你個(gè)別報(bào)表不再單獨(dú)去區(qū)分它。
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