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老師,這題怎么做,麻煩講解一下?

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84785007| 提问时间:2021 07/17 11:15
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黎錦華老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務(wù)師,經(jīng)濟師
企業(yè)購置并實際使用列入《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護專用設(shè)備的,該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在后5個納稅年度中結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
2021 07/17 12:55
黎錦華老師
2021 07/17 12:57
國債利息免稅,直接捐贈不認,要調(diào)增。
84785007
2021 07/17 15:52
老師,寫一下這道題目的計算過程?
黎錦華老師
2021 07/17 17:56
【解析】本小題考察企業(yè)所得稅的計算,用的是間接法,應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額,國債利息收入1.5 萬為免稅收入,故要調(diào)減;直接向某大學的捐贈在稅法上不得扣除,故要調(diào)增,應(yīng)納稅所得額=280-1.5+1;這里還要注意一個稅收優(yōu)惠的問題,企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)納稅額=(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375 萬元。
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