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計提質(zhì)量保證金這種情況下產(chǎn)生的預(yù)計負債與實際發(fā)生額之間的差額是可以確認(rèn)暫時性差異的。如果是其他原因比如罰款支出產(chǎn)生的，不能確認(rèn)暫時性差異。如果確認(rèn)了，表明有誤，要進行轉(zhuǎn)回。所以，具體看題目要求來。站在質(zhì)量保證金引起的預(yù)計負債來講，800在計提的時候不允許扣除，因為沒有實際發(fā)生。真正發(fā)生了700，那么只能按700扣除。在未來實際發(fā)生了這100的時候，才可以扣除，抵減稅費。表明（有好事在未來發(fā)生=未來有經(jīng)濟利益流入=遞延所得稅資產(chǎn)）。轉(zhuǎn)回25 ，即100*25%=25。轉(zhuǎn)回遞延所得資產(chǎn)，可以抵減應(yīng)交稅費。如果進一步解答，請?zhí)峁╊}目。謝謝。