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老師,這個題計算在甲市的銷項稅額時可以扣除分包款嗎?采用一般計稅方法核算 機構在甲市,在C市取得含稅建筑收入169萬,支付含稅分包款60萬,取得增值稅普通發(fā)票

84785007| 提問時間:2021 07/29 09:28
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 工程的異地預交可以扣除
2021 07/29 09:30
84785007
2021 07/29 09:30
這里取得的時普通發(fā)票,也可以扣除嗎
樸老師
2021 07/29 09:38
納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。根據(jù)您所述情形,您企業(yè)承租建筑施工設備并由出租方配備操作人員,屬于購進建筑服務,如取得據(jù)實開具并備注注明建筑服務發(fā)生地所在縣(市、區(qū))、項目名稱的增值稅發(fā)票,可以作為支付的分包款從取得的全部價款和價外費用中扣除。 依據(jù):1.《財政部 國家稅務總局關于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140)規(guī)定:“十六、納稅人將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的,按照‘建筑服務’繳納增值稅。” 2.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》規(guī)定:“(七)建筑服務?!?9.試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。” 3.《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第17號)中第六條。
84785007
2021 07/29 09:40
題目就是這樣沒說其他的,可以還是不可以扣除呢?
樸老師
2021 07/29 09:46
這個可以扣除的 普票也可以的
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