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問(wèn)題已解決
供應(yīng)商主文檔名單的審批部門是？
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通常應(yīng)該由供應(yīng)商資格審查的部門或主管該部門的領(lǐng)導(dǎo)審批
2021 07/31 09:47
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資料1.審計(jì)人員在預(yù)備調(diào)查階段，通過(guò)問(wèn)卷形式對(duì)A公司的采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行了解，具體情況如下：
（1）購(gòu)貨由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)，根據(jù)自己填制的采購(gòu)單采購(gòu)；
（2）貨物進(jìn)廠后由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；
（3）如果貨物驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收部門就在“采購(gòu)單”上蓋“貨已驗(yàn)訖”的印章；
（4）對(duì)于驗(yàn)收不合格的貨物由驗(yàn)收部門直接退給供貨商，驗(yàn)收部門不負(fù)責(zé)開驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單；
（5）驗(yàn)收后的貨物直接堆放在機(jī)器旁準(zhǔn)備加工。
資料2.甲集團(tuán)在采購(gòu)與付款過(guò)程中有下列做法
（1）甲集團(tuán)公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部門員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。
（2）供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。
（3）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。
（4）生產(chǎn)部員工根據(jù)生產(chǎn)需求，在現(xiàn)有庫(kù)存達(dá)到再訂購(gòu)點(diǎn)時(shí)提出采購(gòu)申請(qǐng)，編制的請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交采購(gòu)部門。
（5）采購(gòu)部門根據(jù)需求向供應(yīng)商采購(gòu)并組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后送交生產(chǎn)部門使用。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。
1.根據(jù)資料1對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的相關(guān)描述
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特殊事項(xiàng)文檔包括（ ?。?。
A．主體特殊事項(xiàng)文檔
B．成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔
C．本地特殊事項(xiàng)文檔
D．資本弱化特殊事項(xiàng)文檔
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特殊事項(xiàng)文檔包括（ ?。?。
A．主體特殊事項(xiàng)文檔
B．成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔
C．本地特殊事項(xiàng)文檔
D．資本弱化特殊事項(xiàng)文檔
301
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特殊事項(xiàng)文檔包括（ ）。
A．主體特殊事項(xiàng)文檔
B．成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔
C．本地特殊事項(xiàng)文檔
D．資本弱化特殊事項(xiàng)文檔
335
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下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離的有（??）。
A．請(qǐng)購(gòu)與審批
B．詢價(jià)與確定供應(yīng)商
C．采購(gòu)與驗(yàn)收
D．付款審批與付款執(zhí)行
310
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