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坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；
500*13%-15.6-（85+5）*（1+50%）/（1-15%）*13%=28.75
2021 08/02 11:29
暖暖老師 
2021 08/02 11:30
2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅
500*15%=75
暖暖老師
2021 08/02 11:31
3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅
（28.75+75）*7%=7.26
暖暖老師
2021 08/02 11:32
3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的教育費附加
（28.75+75）*3%=3.11
暖暖老師
2021 08/02 11:32
3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的地方教育附加合計
（28.75+75）*2%=2.08
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