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老師我看不懂 18年 遞延所得稅負(fù)債 30 遞延所得稅資產(chǎn)13.5 18年期末 遞延所得稅500*0.25-30 這里都懂 第三步 應(yīng)交所得稅1000-（500-200） （100-90） 2018年交易性金融資產(chǎn)的價值上升300 2018年交易性金融資產(chǎn)的價值上升300 也就是上面括號里的(500-300)為什么要減去300 而不是加 算納稅所得額 上升300是賺了啊 應(yīng)該加啊
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尊敬的學(xué)員，您好。
公允價值上升會導(dǎo)致利潤增加，應(yīng)納稅所得額=會計利潤加上或減去永久性差異和暫時性差異。
公允價值上升已經(jīng)體現(xiàn)在利潤中了，但稅務(wù)上不認(rèn)，所以要減去哦。
2021 08/05 20:08
84784986 
2021 08/05 20:54
公允價值上升會導(dǎo)致利潤增加 也就是利潤增加了300 對吧 那 稅務(wù)不認(rèn)嗎 、?多掙了300的錢稅務(wù)為啥不認(rèn) 而且稅務(wù)不認(rèn) 算應(yīng)納稅所得額不應(yīng)該是加回來嗎 為什么要減去
。。。 
2021 08/05 21:19
前面您說的很對，稅務(wù)不認(rèn)，會計上已經(jīng)加過了，所以稅務(wù)上要減去哈。
84784986
2021 08/05 21:54
我還是不明白 公允價值上升會導(dǎo)致利潤增加 也就是利潤增加了300
增加了利潤300 稅務(wù)就應(yīng)該讓交300的稅 怎么會不認(rèn)
就算不認(rèn)那你是會計賬目比計稅基礎(chǔ)高 形成應(yīng)納稅 確認(rèn)遞延負(fù)債 也沒聽說過減去?。?難道是當(dāng)期所得稅 加 遞延所得稅資產(chǎn) 減遞延所得稅負(fù)債 ？？這300是遞延所得稅負(fù)債所以要減掉?
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2021 08/05 22:05
學(xué)員，您好。
公允價值上升300，稅法上不認(rèn)，所以要從利潤中減掉。
但它會形成遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用又增加，對所得稅費(fèi)用綜合下來是不影響的。
上升的300只有在出售時稅法才會認(rèn)。
84784986
2021 08/05 22:53
上升下降變化太快 稅法不管 除非你賣了
那么對于會計是認(rèn) 稅法不認(rèn) 形成遞延所得稅負(fù)債 導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加 但是為什么 對所得稅費(fèi)用綜合下來是不影響的。？？？？？ 我現(xiàn)在交 將來可以抵扣？？？
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2021 08/06 07:56
學(xué)員，您好。
公允價值上升300，稅法上不認(rèn)，所以要從利潤中減掉，這個會導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少。但它會形成遞延所得稅負(fù)債，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用又增加，對所得稅費(fèi)用綜合下來是不影響的。
84784986
2021 08/06 09:31
形成遞延所得稅負(fù)債 導(dǎo)致所得稅費(fèi)用增加 但是為什么 對所得稅費(fèi)用綜合下來是不影響的。？？？？？ 我現(xiàn)在交 將來可以抵扣？？？ 請回答
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2021 08/06 10:18
公允價值上升了300，但稅法不認(rèn)，計算應(yīng)納稅所得額時，從利潤中減掉了這300，這個環(huán)節(jié)會使所得稅費(fèi)用減少。
但由于形成了遞延所得稅負(fù)債，這個環(huán)節(jié)會使所得稅費(fèi)用增加。
一增一減，對所得稅費(fèi)用影響為0。
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2021 08/06 10:19
交稅對應(yīng)應(yīng)納稅所得額，從利潤中減去了300，所以是當(dāng)期沒交這300對應(yīng)的所得稅。
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2021 08/06 10:19
應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用是兩個科目，兩個概念哈。
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