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問(wèn)題已解決
老師，這題為什么不考慮遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額？怎么分析
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您好 本體計(jì)算過(guò)程如下 考慮了遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額所對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用5萬(wàn)元
本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元 (25-20)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/ 25%=20(萬(wàn)元)，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，
甲公司2018 年應(yīng)交所得稅=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(萬(wàn)元)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5(萬(wàn)元)，
甲公司 2018年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55 (萬(wàn)元)。
2021 08/09 15:07
84784980 
2021 08/09 15:19
都遞延所得稅負(fù)債了就可以確認(rèn)所得稅費(fèi)用了，為什么又返回去計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢？
朱小慧老師 
2021 08/09 15:22
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異要在計(jì)算本期應(yīng)交所得稅的時(shí)候減去
84784980
2021 08/09 15:23
為什么要減去？不明白？跟它有啥關(guān)系？
朱小慧老師
2021 08/09 15:25
稅法允許本期計(jì)提的折舊少? 會(huì)計(jì)上計(jì)提的多 所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候 要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上減去（會(huì)計(jì)上多提的那一部分折舊）
84784980
2021 08/09 15:27
對(duì)于折舊部分，不是利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上納稅調(diào)增就可以了嗎？跟這個(gè)差異有啥關(guān)系
朱小慧老師
2021 08/09 15:34
對(duì)，就是在利潤(rùn)的基礎(chǔ)行調(diào)增?
還原暫時(shí)性差異? 就是要在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增這一部分暫時(shí)性差異
84784980
2021 08/09 15:41
那納稅調(diào)增調(diào)減額，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)同時(shí)出現(xiàn)嗎？
朱小慧老師
2021 08/09 15:43
會(huì)? 折舊這種情況就是同時(shí)出現(xiàn)的
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