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同一控制下控股合并和非同一控制下控股合并編制抵銷分錄的意義是什么，不太理解為什么要去編制這個抵消分錄
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你好，同學(xué)
你需要編制合并報(bào)表，合并報(bào)表就是需要將個別報(bào)表重復(fù)部分進(jìn)行抵消處理
2021 08/12 22:45
84785041 
2021 08/12 22:47
如何去理解這個重復(fù)部分是什么
84785041
2021 08/12 22:51
合并報(bào)表不應(yīng)該包含了母公司和子公司的共同的數(shù)據(jù)么，這里為什么在算了合計(jì)數(shù)后又減掉
84785041
2021 08/12 22:53
貌似沒法發(fā)圖片老師
84785041
2021 08/12 22:55
資本公積這里，子公司2562000合計(jì)數(shù)算完之后為什么又減掉
84785041
2021 08/12 22:56
合并報(bào)表不是算的母公司和子公司的合計(jì)數(shù)么
陳詩晗老師 
2021 08/12 22:57
你這里子公司的所有者權(quán)益就是母公司長期股權(quán)投資部分
你這里合并直接相加這兩部分重復(fù)了
所以就存在抵消分錄
84785041
2021 08/12 23:00
老師我還是沒看懂哪里重復(fù)，可以具體講解舉例一下么
陳詩晗老師
2021 08/12 23:04
比如你投資一個公司100萬
你是不是計(jì)入了長期股權(quán)投資100萬，被投資方計(jì)入了實(shí)收資本100萬
這里一筆資金，資產(chǎn)計(jì)入長投資產(chǎn)計(jì)入實(shí)收資本，重復(fù)了，抵消
84785041
2021 08/12 23:06
是不是這兩個在編制合并報(bào)表的時候重復(fù)了，這個投資方和被投資方
84785041
2021 08/12 23:06
這個投資方和被投資方都要在合并報(bào)表體現(xiàn)時就重復(fù)了
84785041
2021 08/12 23:09
我也不清楚我理解是否正確
陳詩晗老師
2021 08/12 23:11
對的，就是這個思路的
84785041
2021 08/12 23:15
這里母公司長期股權(quán)投資增加了6396600是不是代表了合并報(bào)表多記了，子公司所有者權(quán)益那里需要給他減去
陳詩晗老師
2021 08/12 23:45
對的，對的，這里理解正確的。
84785041
2021 08/12 23:47
那這個地方為什么要做一個恢復(fù)子公司合并前留存收益的處理啊
84785041
2021 08/12 23:47
這里有點(diǎn)看不懂
陳詩晗老師
2021 08/13 09:22
同控下，之前的利潤是認(rèn)可的，進(jìn)行恢復(fù)，這個分錄是
84785041
2021 08/13 09:43
之前的利潤？怎么去理解這里
陳詩晗老師
2021 08/13 09:43
就你那個同一控制下，你在這一次行程合并之前，他們本身就有一個共同的主體啊，這個之前形成的利潤他是認(rèn)可的，不能抵消，所以說要進(jìn)行恢復(fù)。
84785041
2021 08/13 09:49
這個分錄在合并報(bào)表編制之前做過這個分錄，進(jìn)行恢復(fù)指的是啥意思
84785041
2021 08/13 09:49
就是把這個分錄在做一遍么。為什么呢
84785041
2021 08/13 09:52
共同的主體指什么
陳詩晗老師
2021 08/13 10:14
什么叫同控，就是之前就形成了控制。
之前控制下的利潤?是認(rèn)可的，你前面全部抵消?了，所以要恢復(fù)。
合并?這一章必須要聽課，不聽課是完全?不行的。有些邏輯是?理解不透的
84785041
2021 08/13 10:17
同控是指受同一個集團(tuán)控制，不是之前就形成了控制吧
84785041
2021 08/13 10:18
非同控是不受集團(tuán)控制，是兩個獨(dú)立的個體，
84785041
2021 08/13 10:18
應(yīng)該是這么去理解吧
84785041
2021 08/13 10:18
老師，你說的同控概念不對吧
陳詩晗老師
2021 08/13 10:26
是的。同控就是之前就存在控制，你在此次合并?前，有一個共同控制方已經(jīng)?存在
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