免費(fèi)問(wèn)答

那如果是自己判斷的話，這些調(diào)整也會(huì)對(duì)應(yīng)交所得稅產(chǎn)生影響，為什么沒(méi)調(diào)整應(yīng)交所得稅

您好！ ? ? ? ?這些事項(xiàng)并沒(méi)有對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生影響，影響的是遞延所得稅。 資料一，不管計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，稅法規(guī)定，存貨未發(fā)生實(shí)際損失的情況下，企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則預(yù)先計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不允許扣除，打個(gè)比方你們公司當(dāng)年利潤(rùn)總額800萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元為資產(chǎn)減值損失，那么稅法就會(huì)對(duì)這200萬(wàn)元的資產(chǎn)減值損失調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)繳納企業(yè)所得稅250萬(wàn)元，如果你作為會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)減值損失少算了300萬(wàn)元，那當(dāng)年實(shí)際會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為700萬(wàn)元，還是一樣的，對(duì)這300萬(wàn)元資產(chǎn)減值損失稅法不允許扣除，納稅調(diào)增后，應(yīng)納稅所得額=700+300=1000萬(wàn)元，還是1000萬(wàn)元，由此得出結(jié)論，不管你計(jì)提多少資產(chǎn)減值損失（你計(jì)提400萬(wàn)資產(chǎn)減值損失，你的會(huì)計(jì)利潤(rùn)就變?yōu)?00萬(wàn)元，500萬(wàn)資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)利潤(rùn)就變?yōu)?00萬(wàn)元，不管怎么變，應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+當(dāng)期納稅調(diào)增-當(dāng)期納稅調(diào)減，算來(lái)算去，應(yīng)納稅所得額反正只有1000萬(wàn)元），對(duì)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額不會(huì)產(chǎn)生任何影響，進(jìn)一步不會(huì)對(duì)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生任何影響，影響的只是會(huì)計(jì)上確認(rèn)的遞延所得稅（暫時(shí)性差異造成的）。 資料二的原理是一樣的，自己去理解，就不再追溯了哈！