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同學(xué)你好 是合并的底稿嗎

是的，底稿中怎么做調(diào)整分錄？

( 1 )分析調(diào)整產(chǎn)品銷售收入”。先假設(shè)本期產(chǎn)品銷售收入均為現(xiàn)金收入，即銷售商品收到的現(xiàn) 口借:銷售商品收到的現(xiàn)金 (2)分析調(diào)整”產(chǎn)品銷售成本”。先假設(shè)本期產(chǎn)品銷售成本均為現(xiàn)金支付,即“購買商品支付的現(xiàn) ”、 “待攤費(fèi)用”、 “預(yù)提費(fèi)用”等項(xiàng)目逐一進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分錄如下: 貸:購買商品支付的現(xiàn)金 3)分析調(diào)整“營業(yè)費(fèi)用”。先假設(shè)本期產(chǎn)品銷售發(fā)生的營業(yè)費(fèi)用均為現(xiàn)金支付,即“支付的其他 與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”,然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中 “應(yīng)付工資”、“ 累計(jì)折舊”、待攤費(fèi)用”、 “預(yù) 提費(fèi)用”等項(xiàng)目逐一進(jìn)行調(diào)整。 調(diào)整分錄如下: :產(chǎn)品銷售費(fèi)用 貸:支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 (4)分析調(diào)整”主營業(yè)務(wù)稅金及附加”。先假設(shè)本期發(fā)生的產(chǎn)品銷售稅金及附加均已實(shí)際支付,即 “支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”, 然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金-- 應(yīng)交營業(yè)稅 、“應(yīng)交稅金-- 應(yīng)交城 市建設(shè)維護(hù)稅”、“其他應(yīng)交款” 等項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分錄如下: 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:支付的各項(xiàng)稅費(fèi) (5)分析調(diào)整“其他業(yè)務(wù)收入” 。 其他業(yè)務(wù)收入所核算的主要是銷售材料收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、經(jīng) 營性租賃收入等。先假設(shè)本期發(fā)生的其他業(yè)務(wù)收入均已實(shí)際收到現(xiàn)金,即先計(jì)入” 銷售商品收到的現(xiàn) 金”、“處置固定資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金凈額等項(xiàng)目,然后再在調(diào)整“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款” 時(shí)進(jìn)行 調(diào)整。調(diào)整分錄如下: 借:銷售商品收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金凈額0 (6) 分析調(diào)整“其他業(yè)務(wù)支出”。其他業(yè)務(wù)支出所核算的主要是 與銷售材料、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營性租 賃等有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。先假設(shè)本期發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出均已實(shí)際支付現(xiàn)金,即先計(jì)入“購買商品 支付的現(xiàn)金”、“購建 固定資產(chǎn)等所支付的現(xiàn)金”、“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)” 等項(xiàng)目,然后再在調(diào)整“存 應(yīng)交稅金”時(shí)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分錄如下: 貸: 購買商品支付的現(xiàn)金 購建固定 資產(chǎn)等所支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) (7 )分析調(diào)整” 管理費(fèi)用”。先假設(shè)本期發(fā)生 的管理費(fèi)用均為現(xiàn)金支付,即先計(jì)入“支付的其他與 經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中,然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他應(yīng)付款”、” 累計(jì)折1舊”、應(yīng)付工 資”、 待攤費(fèi)用”、 預(yù)提費(fèi)用”等項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整,將那些本期實(shí)際未支付的以及不屬于“支付的其他 與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金” 項(xiàng)目予以剔除。調(diào)整分錄如下 借:管理費(fèi)用 貸:支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 (8)分析調(diào)整“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。先假設(shè)本期發(fā) 生的財(cái)務(wù)費(fèi)用均為現(xiàn)金支付,再依據(jù)明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào) 整。對于利息費(fèi)用,計(jì)入“償付股利、利潤或利息所支付的現(xiàn)金”, 其他財(cái)務(wù)費(fèi)用則計(jì)入支付的其他與 經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中,然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中的“累計(jì)折舊”、“應(yīng)付工資 、待攤 用”、“預(yù)提費(fèi)用” 等項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整時(shí),再將那些不屬于“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng) 目剔除。調(diào)整分錄如下 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸:償付股利、利潤或利息所支付的現(xiàn)金 資收益所收到的現(xiàn)金”,然后再依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中的 “短期投資”、“長 期股權(quán)投資”、“長 期債權(quán)投 資”、“應(yīng)收股利、 “應(yīng)收利息” 等項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分錄如下: 借:取得投資收益所收到的現(xiàn)金 “累計(jì)折舊”等項(xiàng)目, 以及“營業(yè)外收入”項(xiàng)目的有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分錄如下: 借:收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金凈額 貸:營業(yè)外收入 (11 )分析調(diào)整“營業(yè)外支出”。 先假設(shè)本期發(fā)生的營業(yè)外支出均為現(xiàn)金支出,即“支付的其他與經(jīng) 營活動有關(guān)的現(xiàn)金”、”處 置固定資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金凈額”, 然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表中“ 固定資產(chǎn) “累計(jì)折舊”等項(xiàng)目,以及“營業(yè)外支出項(xiàng)目的有關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分錄如下 借:營業(yè)外支出 貸:支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金凈 (12)分析調(diào)整“所得稅”。先假設(shè)列入本期損益表中的所得稅均已實(shí)際支付,然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債 表中的“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅” 項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整分錄如下: 借:所得稅 貸:支付的各項(xiàng)稅費(fèi) (13)分析調(diào)整“短期投資”。對于 “短期投資” 項(xiàng)目,由于現(xiàn)金流量表設(shè)計(jì)時(shí)是按“收回投資所收 到的現(xiàn)金”和“投資所支付的現(xiàn)金”單獨(dú)列示的,因此,應(yīng)分析其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額,分別進(jìn)行調(diào) 調(diào)整借方發(fā)生額: 借:短期投資 貸: 投資所支付的現(xiàn)金 調(diào)整貸方發(fā)生額: 青:收回投資收到的現(xiàn)金 (14)分析調(diào)整應(yīng)收票據(jù)”。 應(yīng)收票據(jù)通常與銷售商品有關(guān),與期初余額相比,期末應(yīng)收票 明本期“銷售商品收到的現(xiàn)金”中有一部分 是前期銷售的,而前期銷售的這一部分 商品的收入并未在利潤 表“主營業(yè)務(wù)收入”中體現(xiàn),因此要增加“銷售商品收到的現(xiàn)金”。當(dāng)然如果存在應(yīng)收 票據(jù)貼現(xiàn),由于票 據(jù)貼現(xiàn)一方面使得銷售商品所收到的現(xiàn)金”減少,另-方面增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用,而原來在調(diào)整利潤表中的 “財(cái)務(wù)費(fèi)用--經(jīng)營性費(fèi)用” 時(shí),是將其計(jì)入支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”的,對于這部分貼現(xiàn) 金額，企業(yè)并未實(shí)際支付現(xiàn)金,因此要從“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”予以沖回。調(diào)整分錄如下 (應(yīng)收票據(jù)增加時(shí)作相反分錄) 借:銷售商品收到的現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)部分) 貸:應(yīng)收票據(jù)(余額的凈減少 (15)分析調(diào)整“應(yīng)收賬款”?！?應(yīng)收賬款”通常與銷售商品有關(guān),與期初余額相比,期末“應(yīng)收賬 款”增加，表明本期銷售的部分商品本期沒有收到現(xiàn)金, 而原來在調(diào)整利潤表中的”主營業(yè)務(wù)收入”時(shí)， 借:銷售商品收到的現(xiàn)金0 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 1161公析潤敕環(huán)賬準(zhǔn)名” 借:支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 貸:壞賬準(zhǔn)備 (17 )分析調(diào)整”應(yīng)收股利”。應(yīng)收股利會因購買股票、 債券或股利的分配與收回等原因而增加或減 D ,可依據(jù)期末期初余額的差額分析調(diào)整。如果期末余額增加,說明本期應(yīng)計(jì)的股利中有一 部分在本期沒 有收到,而原來在調(diào)整利潤表中的投資收益”項(xiàng)目時(shí)是全額計(jì)入取得投資收益所收到的現(xiàn)金”的,故 應(yīng)沖減“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”。反之,如果期末余額減少,說明本期收到的股利有一部分是前 的，而原來在調(diào)整利潤表中的“投資收益”項(xiàng)目時(shí)只是按本期應(yīng)計(jì)的股利計(jì)入“取得投資收益所收到的現(xiàn) 金”的，故應(yīng)增加“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”。當(dāng)然,如果本期應(yīng)收股利”的借方發(fā)生額中含有為 購入股票實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利情形,則應(yīng)增加“投 資所支付的現(xiàn)金’ 有關(guān)的調(diào)整分錄如下 “應(yīng)收股利”期末余額增加時(shí): 借:應(yīng)收股利 貸:投資所支付的現(xiàn)金(已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利部分) 取得投資收益所收到的現(xiàn)金(應(yīng)收股利期末余額增加凈額) 借:取得投資收益所收到的現(xiàn)金(應(yīng)收股利期末余額減少凈額) ( 18)分析調(diào)整應(yīng)計(jì)利息。應(yīng)計(jì)利息會因購買債券或利息的計(jì)提與收回等原因而增加或減少,可 額中含有購入債券時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括發(fā)行日至購買日的利息的情形,則應(yīng)增加投資所支付的現(xiàn) 應(yīng)收利息”期末余額增加時(shí): 借:應(yīng)收利息 貸:投資所支付的現(xiàn)金(發(fā)行日至購買日止的利息部分) 取得投資收益所收到的現(xiàn)金(應(yīng)收利息期末余額增加凈額) 應(yīng)收利息”期末余額減少時(shí) 借:取得投資收益所收到的現(xiàn)金(應(yīng)收利息期末余額減少凈額) 貸:投資所支付的現(xiàn)金(發(fā)行日至購買日止的利息部分) (19) 分析調(diào)整“預(yù)付賬款”。預(yù)付賬款與購買存貨有關(guān)。與期初余額相比較,如果“預(yù)付賬款”期 末借方余額增加,說明本期預(yù)付的款項(xiàng)有一部分本期沒有購進(jìn)存貨 ,但在收付實(shí)現(xiàn)制下,與購買存貨有關(guān) 的款項(xiàng)一旦支付 ，即算作本期“購買商品支付的現(xiàn)金”， 故應(yīng)增加“購買商品支付的現(xiàn)金”。反之,則應(yīng) 減少“購買商品支付的現(xiàn)金”。 調(diào)整分錄如下(預(yù)付賬款減少時(shí)作相反的分錄) 貸:購買商品支付的現(xiàn)金 有關(guān)，可依據(jù)“其他應(yīng)收款”總賬及各明細(xì)賬戶的期末期初余額的差額進(jìn)行調(diào)整。與期初余額相比,其他 :其他應(yīng)收款 貸:收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 增加，表明本期購買的存貨有一部分 在本期沒有銷售(這里暫不考慮本期生產(chǎn)存貨的情況，有關(guān)有 品銷售成本”時(shí)，只是將產(chǎn)品銷售成本”部分計(jì)入“購買商 品支付的現(xiàn)金”中,因此要增加“購買商品 支付的現(xiàn)金”;反之， 若期末“存貨”減少，表明本期銷售的存貨中有一部分是前期購買的 ,本期并末為 此而支付現(xiàn)金，而原來在調(diào)整利潤表中的“產(chǎn)品銷售成本”時(shí)，已經(jīng)將“產(chǎn)品銷售成本”全額計(jì)入“購買 商品支付的現(xiàn)金”中,因此要減少“購買商品支付的現(xiàn)金”。當(dāng)然,企業(yè)可能存在其他非經(jīng)營性原因而增 加或減少存貨的情況,如以存貨對外投資、在建工程領(lǐng)用存貨、吸收外單位存貨投資等。這類情況可以在 調(diào)整“長期股權(quán)投資”、“在建工程 、“實(shí)收資本” 等項(xiàng)目時(shí)進(jìn)行調(diào)整(也可以直接從存貨的增加或減 少中予以剔除)。調(diào)整分錄如下(存貨增加作相反的分錄) 借:購買商品支付的現(xiàn)金 (22 )分析調(diào)整待攤費(fèi)用”。待攤費(fèi)用會因多種原因增加或減少,應(yīng)依待攤費(fèi)用”賬戶發(fā)生額的 成本”或“制造費(fèi)用”部分) , 因?yàn)樵黾恿舜尕?故應(yīng)沖減“購買商品支付的現(xiàn)金”; 屬于管理費(fèi)用的部 ,沖減“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”。調(diào)整分錄如下， 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 調(diào)整貸方發(fā)生 借:購買商品支付的現(xiàn)金(計(jì)入生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用的部分) 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 貸:待攤費(fèi)用 (23 )分析調(diào)整“長期股權(quán)投資” 。依據(jù)“長期股權(quán)投資賬戶借貸方發(fā)生額分別調(diào)整?！?長期股權(quán) 投資”賬戶的借方發(fā)生額,表示企業(yè)長期股權(quán)投資的成本與收益調(diào)整;“ 長期股權(quán)投資”賬戶的貸方發(fā)生 額,表示企業(yè)長期股權(quán)投資的收回與損失調(diào)整。 調(diào)整借方發(fā)生額時(shí):對于“投資成本”, 先計(jì)入 投資所支付的現(xiàn)金”,然后 ,對于企業(yè)以存貨或固 定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行投資的情況,再從“投資所支付的現(xiàn)金”中沖減;對于“收益調(diào)整”， 因此時(shí)并未 實(shí)際收到投資收益,故應(yīng)沖減取得投資收益所收到的現(xiàn)金”。調(diào)整分錄如下: 借:長期股權(quán)投資 貸:投資所支付的現(xiàn)金( 投資成本部分)0 對于以存貨 行投資的部分(對于以固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的情況將在調(diào)整“固定資產(chǎn) 時(shí)再作調(diào)整) 調(diào)整貸方發(fā)生額時(shí) :對于“投資收回”, 依其賬面價(jià)值先計(jì)入“收回投資所收到的現(xiàn)金”, 然后對于 以存貨、固定資產(chǎn)等形式收回的股權(quán)投資，再分別進(jìn)行調(diào)整;對于‘損失調(diào)整” , 因此時(shí)企業(yè)并未實(shí)際為 昔:收回投資所收到的現(xiàn)金(投資收回部分) 分得 股利或利潤所收到的現(xiàn)金( 投資損失調(diào)整) 貸:長期股權(quán)投資 對于收回的存貨(對于收回的固定資產(chǎn),可在調(diào)整”固定資產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)再作調(diào)整) 借:購買存貨支付的現(xiàn)金 貸:收回投資所收到的現(xiàn)金 (24)分析調(diào)整“長期債權(quán)投資”。依據(jù)“長期債權(quán)投資”賬戶借貸方發(fā)生額分別調(diào)整。“長期股權(quán) 投資”賬戶的借方發(fā)生額,表示企業(yè)長期債權(quán)投資的面值、溢價(jià)、折價(jià)攤銷以及到期還本付息債券的應(yīng)計(jì) 息;“長期債權(quán)投資”賬戶的貸方發(fā)生額,表示企業(yè)長期債權(quán)投資的收回、折價(jià)、溢價(jià)攤銷 調(diào)整借方發(fā)生額時(shí):對于“面值” 與“溢價(jià)”, 計(jì)入“債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金”; 對于”應(yīng)計(jì)利 息和“折價(jià)攤銷，因應(yīng)計(jì)利息和折價(jià)攤銷引起投資收益的增加,而這部分投資收益并未使企業(yè)實(shí)際收 到現(xiàn)金,故應(yīng)沖減“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”。調(diào)整分錄如下 借:長期債權(quán)投資 貸:投資所支付的現(xiàn)金(面值與債券溢價(jià)部分) 取得投資收益所收到的現(xiàn)金(應(yīng)計(jì)利息與溢價(jià)攤銷之差,或應(yīng)計(jì)利息與折價(jià)攤銷之和部分) 價(jià)”攤銷,因溢價(jià)攤銷引起投資收益的減少,而這種攤銷只是企業(yè)的一種賬務(wù)調(diào)整,并未使企業(yè)實(shí)際支付 現(xiàn)金,故應(yīng)調(diào)增“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”。調(diào)整分錄如下 借:收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 金”, 故應(yīng)沖減“權(quán)益性投資支付的現(xiàn)金”; 對于出售、報(bào)廢固定資產(chǎn), 按照固定資產(chǎn)原價(jià)與累計(jì)折舊的 差額，計(jì)入“處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額”。調(diào)整分 錄如下: 調(diào)整固定資產(chǎn)的借方發(fā)生額 借:固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)借方發(fā)生額) 貸:購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 如有投資收回的固定資產(chǎn): 借:購建固定資產(chǎn)等所支付的現(xiàn)金(收回的固定資產(chǎn)原價(jià)) 貸:收回投資所收到的現(xiàn)金(收回的固定資產(chǎn)凈值) 累計(jì)折舊一-其他折舊結(jié)轉(zhuǎn) 調(diào)整固定資產(chǎn)的貸方發(fā)生額 借:累計(jì)折舊- -- 其他折舊結(jié)轉(zhuǎn) 處置固定資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金凈額 貸:固定資產(chǎn)(處置、報(bào)廢固定資產(chǎn)原價(jià)) 借:累計(jì)折舊- -其他折舊結(jié)轉(zhuǎn) 投資支付的現(xiàn)金 貸:固定資產(chǎn)(投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)原價(jià))

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借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款

金額呢 ，還有匯率，分錄都知道啊，關(guān)鍵是金額

這個(gè)金額是24 寫上24就行了