免費問答

　1.在子公司為全資子公司的情況下，母公司對子公司長期股權投資的金額和子公司所有者權益各項目的金額應當全額 抵銷。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄為：借記“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”和“未分配利潤——年末”項 目，貸記“長期圣泉投資”項目。其中，屬于商譽的部分，還應借記“商譽”項目。 　　2.在子公司為非全資子公司的情況下，應當將母公司對子公司長期股權投資的金額與子公司所有者權益中母公司所享 有的份額相抵銷。子公司所有者權益中不屬于母公司的份額，即子公司所有者權益中抵銷母公司所享有的份額后的余額，在合 并財務報表中作為“少數(shù)股東權益”處理。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄為：借記“實收資本”、“資本公積”、“盈余 公積”和“未分配利潤——年末”項目，貸記“長期股權投資”和“少數(shù)股東權益”項目。其中，屬于商譽的部分，還應借記 “商譽”項目。