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請(qǐng)問(wèn)，我圈出來(lái)的地方金額不對(duì)吧，之前產(chǎn)生遞延200，是因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債的賬面和計(jì)稅不一致，日后事項(xiàng)現(xiàn)在判決已經(jīng)下來(lái)了，就沒(méi)有預(yù)計(jì)負(fù)債了，應(yīng)該把之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)200轉(zhuǎn)回吧，怎么答案是25。
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他這里是這個(gè)樣子的，就正常情況下，你是先把之前二百的遞延所得稅全部做一個(gè)轉(zhuǎn)出。完了之后再去調(diào)整你的應(yīng)繳所得稅。但是你這里這個(gè)情況有點(diǎn)特殊，你看一下你的匯算清繳的時(shí)間，他在之前就已經(jīng)結(jié)束了。也就是說(shuō)你現(xiàn)在這個(gè)變化，稅法上的應(yīng)交所得稅是不可能去改變的，那么這個(gè)時(shí)候依舊形成了會(huì)計(jì)和稅法的差異，所以說(shuō)把另外的轉(zhuǎn)回了一百調(diào)整遞延所得稅。
2021 08/22 18:58
84785031 
2021 08/22 19:16
木木老師，你說(shuō)“那么現(xiàn)在這個(gè)時(shí)候依舊形成了會(huì)計(jì)和稅法的差異”指的是預(yù)計(jì)負(fù)債么，報(bào)告期的遞延所得稅不能轉(zhuǎn)回，報(bào)告期的應(yīng)繳所得稅也不能做調(diào)整對(duì)吧。
陳詩(shī)晗老師 
2021 08/22 21:42
正常情況下是那個(gè)應(yīng)交所得稅會(huì)做調(diào)整，但是你現(xiàn)在調(diào)整的是上一年度的上一年度的那個(gè)匯算清繳已經(jīng)做完了，所以說(shuō)你就不可能去調(diào)整，你要交的稅，那么這個(gè)就作為暫時(shí)性差異處理。
84785031
2021 08/22 22:01
木木老師，這個(gè)作為暫時(shí)性差異的科目是預(yù)計(jì)負(fù)債么？是哪兩個(gè)金額的差額。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/22 22:06
就是你之前確認(rèn)的負(fù)債是按照800
現(xiàn)在這個(gè)負(fù)債是按照七百來(lái)確定。雖然說(shuō)這個(gè)負(fù)債已經(jīng)有預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)成了其他應(yīng)付款。
但是這個(gè)其他應(yīng)付款他不能再當(dāng)年應(yīng)交所得稅里面扣除，因?yàn)橐呀?jīng)過(guò)了匯算清繳的時(shí)間，所以說(shuō)，這里之前確認(rèn)的遞延所得稅就按照一百的差異來(lái)進(jìn)行調(diào)。
84785031
2021 08/22 22:31
好的老師，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債在上年是800，本年雖然轉(zhuǎn)成了其他應(yīng)付款700，但是作為負(fù)債還有100的差額，100*25%=25，借：以前年度損益調(diào)整25 貸：遞延所得稅資產(chǎn)25，木木老師，當(dāng)年的調(diào)不了已經(jīng)報(bào)稅，咱們就調(diào)這25，就代表都調(diào)整了么，就只體現(xiàn)一個(gè)差異的遞延就完了么。
陳詩(shī)晗老師
2021 08/22 22:39
對(duì)的對(duì)的，你這里就調(diào)整這個(gè)就行了。
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