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這道題為什么所得稅費(fèi)用不是60 借 所得稅費(fèi)用 60 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 55。 貸 遞延所得稅負(fù)債5 不是這樣嗎 為什么不管遞延所得稅負(fù)債這個(gè)呢

84784968| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/24 02:25
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元），所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司應(yīng)交所得稅=（210-10+20）×25%-（25-20）=50（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5（萬(wàn)元），甲公司確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55（萬(wàn)元）。
2021 08/24 04:40
84784968
2021 08/24 18:51
還是沒(méi)有看懂
蔣飛老師
2021 08/24 19:17
借所得稅費(fèi)用55 貸應(yīng)交稅費(fèi)…企業(yè)所得稅50 （210-10+20-20）*25%=50 遞延所得稅負(fù)債5
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