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固定資產(chǎn)盤盈時(shí),舉個(gè)例子:固定資產(chǎn)重新估價(jià)原值4800,估計(jì)已提折舊3300,會(huì)計(jì)分錄是借:固定資產(chǎn)4800 貸:累計(jì)折舊 以前年度調(diào)整損溢 1500 借:以前年度調(diào)整損溢 375 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 375 借:以前年度調(diào)整損溢 1125 貸:利潤分配-未分配利潤 1125 我的問題是:在這個(gè)盤盈固定資產(chǎn)的下個(gè)月,要不要按正常的固定資產(chǎn)來計(jì)提折舊,也就是說按凈值(4800-3300=1500)來每月計(jì)提折舊嗎

84784949| 提问时间:2021 08/25 16:21
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蔣飛老師
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好! 你的理解很對(duì) 下個(gè)月起需要按月計(jì)提折舊的
2021 08/25 16:25
84784949
2021 08/25 16:42
未分配利潤增加1125,盤盈的固定資產(chǎn)每月計(jì)提折舊,如果在不考慮有凈殘值的情況下全部計(jì)提完1500,那不是沖減當(dāng)期的利潤,這樣不是兩者相互抵掉了嗎
蔣飛老師
2021 08/25 16:44
是的,你的理解很對(duì)
84784949
2021 08/25 16:51
相互抵掉了,該盤盈的設(shè)備既不是額外的一筆收入又不能費(fèi)用,如果一臺(tái)設(shè)備按正常入賬的話,每月計(jì)提折舊,還能在稅前抵扣不是
蔣飛老師
2021 08/25 16:53
全部計(jì)提完1500也是可以稅前扣除的(減少當(dāng)期利潤的)
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