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老師這個(gè)題那個(gè)應(yīng)納稅所得額為什么要把那個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)的算進(jìn)去……題干中不是說不算到當(dāng)期,轉(zhuǎn)讓時(shí)候再計(jì)入么?我知道這個(gè)會(huì)形成遞延、

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84784974| 提问时间:2021 08/26 16:20
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小杜杜老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
勤奮的同學(xué)你好呀~ 因?yàn)檎驹诙惙ń嵌?,這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)損益雖然在會(huì)計(jì)上做賬了,增加了會(huì)計(jì)上的利潤,但是稅法不承認(rèn),在當(dāng)期不用交稅,所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要將該公允價(jià)值變動(dòng)損益調(diào)減掉。 同學(xué)理解一下哈,有疑問我們繼續(xù)交流
2021 08/26 16:23
84784974
2021 08/26 16:25
這個(gè)稅法規(guī)定當(dāng)期不計(jì)入的話,難道不能理解為直接用最后的凈利潤1500算,為啥減掉?這跟我昨天一個(gè)問題混了,我繞不出了
84784974
2021 08/26 16:27
他這個(gè)題滴變動(dòng)在計(jì)算所得額時(shí)候并沒有加上,直接沒管……所以這里減掉我就理解不了
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小杜杜老師
2021 08/26 16:30
這兩個(gè)題是不一樣的哦,一個(gè)是計(jì)算應(yīng)納稅所得額,是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上調(diào)整的,會(huì)計(jì)做賬時(shí)把這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)算進(jìn)去了,增加了利潤,但是稅法不用交稅,所以要調(diào)減, 第二個(gè)圖片,是判斷計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值,計(jì)稅基礎(chǔ)就是一開始取得的成本,不用管公允價(jià)值變動(dòng)
84784974
2021 08/26 16:32
不是,我截圖錯(cuò)了,這個(gè)第三問也是計(jì)算應(yīng)納稅所得額
84784974
2021 08/26 16:34
所以區(qū)別在哪?都是計(jì)算應(yīng)納稅所得額,都有公允價(jià)變動(dòng)引起的遞延差異,為啥一個(gè)要減掉,一個(gè)沒計(jì)入
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小杜杜老師
2021 08/26 16:39
你最后一張圖是公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的,其他綜合收益不會(huì)影響利潤。所以沒有考慮。 對(duì)于金融資產(chǎn),一定要看清楚是不是會(huì)影響損益呢,如果不影響,在計(jì)算利潤時(shí)是不考慮的哦~
84784974
2021 08/26 16:41
我以為稅法規(guī)定不計(jì)入當(dāng)期就不用管他
小杜杜老師
2021 08/26 16:45
不是的呢~要看稅法和會(huì)計(jì)有誤差異,另外,在計(jì)算損益時(shí),還要看是否會(huì)影響損益。這兩個(gè)點(diǎn)是比較容易混淆的點(diǎn),做題時(shí)需要提高警惕。
84784974
2021 08/26 16:47
所以看到這句話時(shí)候,還要看那個(gè)公允變動(dòng)最后是否影響損益,影響的就在利潤總額基礎(chǔ)上加減,不影響的話就不用管,是這樣理解么?
小杜杜老師
2021 08/26 16:48
是的,理解得很對(duì)。 繼續(xù)加油哦,祝你早日通關(guān)~
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