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問(wèn)題已解決
【母公司購(gòu)買子公司】，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為100，所得稅稅率為25%，原值是100，累折是10，減值準(zhǔn)備是10。 母公司個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄： 借 長(zhǎng)投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 資產(chǎn)減值損失 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100*13%=13（按照公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)） 借 稅金及附加 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 100*10%=10 對(duì)嗎？
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您好，您的分錄是正確的。但如查固定資產(chǎn)不是消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，則不需要考慮消費(fèi)稅。
2021 08/31 13:58
84785043 
2021 08/31 19:07
老師，
為什么不是：
借 長(zhǎng)投 100
貸 固定資產(chǎn)清理 100
借 固定資產(chǎn)清理 80
貸 固定資產(chǎn) 100
借 累計(jì)折舊 10
借 資產(chǎn)減值損失 10
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 100*13%=13（按照公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)）
借 固定資產(chǎn)清理 20
貸 資產(chǎn)處置損益 20
借 稅金及附加 10
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 100*10%=10
因?yàn)橐话愕墓潭ㄙY產(chǎn)處置，是要用固定資產(chǎn)清理歸集成本的收入的。
Chen老師 
2021 08/31 19:26
沒聽懂您的意思 把一筆分錄拆成兩筆 也是可以的 固定資產(chǎn)清理一借一貸正好是80
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