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老師好，計提個稅時，是按基本工資，績效工資，津貼補貼的比例計提還是從只從基本工資里計提也可以？用算比例嗎？
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學員你好，計算個稅時要把全部收入都一起計算；
個稅應納稅所得額=當月全部收入（包括基本工資、績效工資、津貼補貼等）-5000（基礎扣除項） - 三險一金 - 專項附加扣除
個稅=應納稅所得額*適用稅率-以前月份已交個稅
2021 09/19 08:33
84785000 
2021 09/19 08:40
老師如這個月個稅是300那計提時，借應付職工薪酬～基本工資 100
應付職工薪酬～津貼補貼100
應付職工薪酬～績效工資100
貸其他應交稅費～個人所得稅
還是怎么寫啊？
少校老師 
2021 09/19 08:51
發(fā)放工資代扣個稅的分錄：
借：應付職工薪酬-基本工資 8000
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-績效工資 500
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-津貼補貼 100
貸：應交稅費-應交個人所得稅 300
? ? ? ?銀行存款 8300
個稅是在發(fā)放工資時扣除，如果沒發(fā)工資就不用扣，所以個稅也不存在計提這個概念。
? ? ? ? ? ? ??
84785000
2021 09/19 08:59
老師，那是不用這樣計提也可以吧，實操上是這樣的，不知道該怎么做了
少校老師
2021 09/19 09:02
同學，分錄是沒錯的，但為什么非要把一部分工資計提個稅呢？
個稅明明是還沒有扣除的，因為工資還沒發(fā)，你現(xiàn)在做一筆這樣的分錄，在賬上體現(xiàn)為已經(jīng)扣了個稅，這樣不是與事實不符嗎
84785000
2021 09/19 09:06
所以我也不太明白，這是咱們會計學堂實操課的分錄，老師那是發(fā)工資時可以計提一下嗎？
少校老師
2021 09/19 09:11
在實務中一般是發(fā)工資才做代扣個稅的分錄，截圖中的這個分錄不能說做錯了，分錄本身是沒錯的，但實務中一般沒人這樣做，這是做賬習慣的問題。
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