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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
【單選題】甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。（2020年） A. 9.91 B. 0 C. 5.17 D. 1.71 【答案】D 【解析】屬于小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶出租住房，按5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬(wàn)元）。 問(wèn)下老師 這個(gè)租金難道不是分期平攤到每個(gè)月然后算增值稅的嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
是需要分?jǐn)偟?/div> 
2021 09/22 16:06
84785032 
2021 09/22 16:07
那這個(gè)題目的答案怎么不是平分的 這是學(xué)堂的講義里的
樸老師 
2021 09/22 16:15
全額確認(rèn)收入了那就一次性繳納
84785032
2021 09/22 17:41
什么意思? 沒(méi)看懂
樸老師
2021 09/22 17:47
全部確認(rèn)收入了就一次性繳納
84785032
2021 09/22 21:18
不是有個(gè)政策是平攤到每個(gè)月的租金? 小于15萬(wàn)免征嗎
樸老師
2021 09/23 06:57
你開(kāi)票一次性開(kāi)了哦
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甲住房租賃公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向個(gè)人出租住房取得含增值稅租金收入6394 500元甲住房租賃公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。已知向個(gè)人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，計(jì)算甲住房租賃公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(C)。 A.6394 500+(1+1.5%) x5%=315000(元)
B.6394 500x5%=319 725(元)
C.6394 500+(1+5%)x1.5%=91350(元)
D.6 394 500x1.5%=95917.5(元)我選擇第三個(gè)對(duì)嗎
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其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)一次性收取租金，取得的租金收入可平均分?jǐn)傇趯?duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)確認(rèn)收入，計(jì)算繳納增值稅；除此之外，納稅人提供租賃服務(wù)一次性收取租金，要在取得預(yù)收款的當(dāng)天一次性繳納增值稅，所以是按一次性收取租金32.7萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅，其中32.7萬(wàn)為含稅收入，故要價(jià)稅分離，出租商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=32.7÷（1+9%）×9%=2.7（萬(wàn)元）前半句不明白
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這句話是可以得出納稅人銷(xiāo)售租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的嗎？所以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天嗎？
1932
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征收率5%減按1.5% ：個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額
表達(dá)式是不是：原應(yīng)納稅額×1.5%×5%=所交稅款
1452
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【例題4?單選題】小
2016年7月1日，甲公司出租
商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126 000
元。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅
率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司出租
商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是
()。A.126 000÷(1+5%)x(1-30%)x12%=10080(元)
B.126 000÷(1+5%)x12%=14400(元) C.126 000x(1-30%)x12%=10584(元) D.126 000x12%=15 120(元)
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