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3-4-2應(yīng)交稅費(fèi) 甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)10日，庫存材料因管理不善造成大災(zāi)毀損一批，材料實(shí)際成本為10000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1300元。甲公司將毀損庫存材料作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢入賬。 (2)20日，以公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為200000元，售價(jià)為250000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元。

84784992| 提問時(shí)間：2021 09/23 20:49
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師
您好！是需要會(huì)計(jì)分錄嗎？
2021 09/23 20:50
丁小丁老師
2021 09/23 20:55
10日 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11300 貸：原材料10000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300 等找出原因后再平掉待處理財(cái)產(chǎn)損益 20日 借：營業(yè)外支出232500 貸：庫存商品200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）250000*13%=32500 對外捐贈(zèng)，增值稅要視同銷售
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