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實(shí)務(wù)
問題已解決
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元。上期末留抵稅額3萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免抵”稅額。
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2021 10/04 08:39
家權(quán)老師 
2021 10/04 08:50
本月不得免征和抵扣稅額=200*（0.13-0.10）=6
本月增值稅留底=100*0.13-（26-6）-3= -10
本月免抵退稅=200*0.10=20
本月增值稅留底10<本月免抵退稅=20
本月應(yīng)退稅10，本月免抵稅=20-10=10
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